中国公民李某2017年将位于某市的房屋出租给他人居住,按市场-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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中国公民李某2017年将位于某市的房屋出租给他人居住,按市场价格每月收取含税租金6000元,2月份发生了修缮费1200元,李某2017年租金收入应缴纳个人所得税()元。(不考虑地方教育附加)

A、5270.8

B、5162.06

C、4464

D、5356.8

正确答案:B

答案解析:不含增值税收入=6000÷1.05=5714.29(元)应缴纳个人所得税=[5714.29-5714.29×1.5%×(7%+3%)-5714.29×4%]×(1-20%)×10%×10+(5714.29-237.14-800)×(1-20%)×10%+(5714.29-237.14-400)×(1-20%)×10%=5162.06(元)。注意:修缮费每月扣除以800元为限,2月发生修缮费1200

孙先生2017年1月投资境内某上市公司,取得其25%的股权。2018年孙先生获得该公司利润分红120000元,另外该公司为孙先生购买小汽车用于其办公使用,并未办理车辆过户,小汽车的市场价格为80000元,则2018年孙先生应缴纳的个人所得税是()元。

A、22000

B、12000

C、24000

D、0

正确答案:D

答案解析:企业为孙先生购买的办公使用的小汽车,并未办理车辆过户手续,车辆所有权还是属于公司,不属于股东孙先生所得,不征收个人所得税。孙先生获得股息红利,而且持有时间为1年以上,暂免征收个人所得税。

下列关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税的说法正确的有()。

A、企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品,对个人取得的商品不征收个人所得税

B、企业在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品,对个人取得的礼品所得,按照“其他所得”项目,全额适用20%的税率缴纳个人所得税

C、企业在向个人销售商品(产品)和提供服务的同时给予赠品,对个人取得的赠品不征收个人所得税

D、企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品,不征收个人所得税

正确答案:ABCD

答案解析:以上表述全部正确。

以下关于对企事业单位承包、承租经营所得的说法中,不正确的是()。

A、个人对企事业单位承包、承租经营后,工商登记改变为个体工商户的,应征收企业所得税,再按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税

B、个人对企事业单位承包、承租经营后,工商登记改变为个体工商户的,不再征收企业所得税,仅按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税

C、个人对企事业单位承包、承租经营后,工商登记仍为企业的,承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权,仅按合同规定取得固定所得的,承包、承租人取得的所得按工资、薪金所得缴纳个人所得税

D、个人对企事业单位承包、承租经营后,工商登记仍为企业的,承包、承租人按合同规定只向发包方、出租方缴纳一定的费用,缴纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包、承租人所有的,其取得的所得,按企事业单位承包、承租经营所得缴纳个人所得税

正确答案:A,好医生助手Weixin:go2learn_net

答案解析:选项A,个人对企事业单位承包、承租经营后,工商登记改变为个体工商户的,不再征收企业所得税,仅按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税。

2017年5月,杨某所在公司发放其工资4000元,另以50万元的价格向其出售一套100平方米的住房,房屋的市场价格为90万元,该住房系公司2015年以56万元的价格购置。杨某5月份应缴纳个人所得税()元。

A、14560

B、11460

C、21545

D、96510

正确答案:B

答案解析:杨某工资部分应缴纳个人所得税=(4000-3500)×3%=15(元)杨某低价购房的差价部分适用税率:(560000-500000)÷12=5000(元),适用20%税率,速算扣除数555元。低价购房差价所得应缴纳个人所得税=(560000-500000)×20%-555=11445(元)杨某5月份共应缴纳个人所得税=15+11445=11460(元)

下列关于个体工商户的生产、经营所得应纳个人所得税的说法中错误的是()。

A、个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出,允许在所得税前据实扣除

B、投资者的工资不得在税前扣除

C、投资者及其家庭发生的生活费用允许在税前扣除

D、实行核定征税的投资者,不能享受个人所得税的优惠政策

正确答案:C,学法用法助手Weixin【xzs9519】

答案解析:投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除。

下列关于对企事业单位承包、承租经营所得的说法中,正确的有()。

A、对企事业单位的承包经营、承租经营所得,是指个人承包经营或承租经营以及转包、转租取得的所得

B、承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权,仅是按合同规定取得一定所得的,其所得按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税

C、承包、承租人按合同的规定只向发包、出租方交纳一定费用后,企业经营成果归其所有的,承包、承租人取得的所得,按对企事业单位的承包经营、承租经营所得项目缴纳个人所得税

D、分次取得承包经营、承租经营所得的,应在取得每次所得后的次月15日内预缴税款,纳税年度终了后3个月内汇算清缴

正确答案:ABCD

答案解析:以上选项全部正确。

下列各项应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税的有()。

A、个人转让住房取得的所得

B、个人转让自有小汽车取得的所得

C、个人将自己的文字作品手稿复印件拍卖取得的所得

D、个人将其收藏的知名作家的作品手稿拍卖取得的所得

正确答案:ABD

答案解析:选项C属于“特许权使用费所得”。

某公司员工王先生2017年1~12月份取得每月工薪收入3000元,12月份取得全年一次性奖金36000元。王先生2017年应纳个人所得税()元。

A、3975

B、3445

C、3495

D、3735

正确答案:B

答案解析:年终一次性奖金应单独作为一个月的工资薪金所得纳税。(36000+3000-3500)÷12=2958.33(元),适用税率10%.速算扣除数105元。月工资3000元低于费用扣除额,所以应纳个人所得税=[36000-(3500-3000)]×10%-105=3445(元)。

张某就职于境内某网络公司,每月缴纳“五险一金”2000元。2017年12月公司拟对其发放当月工资10000元、全年一次性奖金60000元。下列张某当月工资奖金发放的各项方案中,缴纳个人所得税最少的方案是()。

A、发放全年一次性奖金54000元,工资16000元

B、发放全年一次性奖金55000元,工资15000元

C、发放全年一次性奖金55500元,工资14500元

D、发放全年一次性奖金60000元,工资10000元

正确答案:A

答案解析:选项A:全年一次性奖金/12=54000/12=4500(元),适用税率是10%,速算扣除数是105元;16000-2000-3500=10500(元),适用税率是25%,速算扣除数是1005元,个人所得税共计=54000×10%-105+10500×25%-1005=6915(元)选项B:全年一次性奖金/12=55000/12=4583.33(元),适用税率是20%,速算扣除数是555元;150