在下列各项所得中,可以免征个人所得税的有()。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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在下列各项所得中,可以免征个人所得税的有()。

A、退休人员取得的退休工资

B、外籍个人取得搬迁费的现金补贴

C、个人转让自用达5年以上住房取得的所得

D、外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得

正确答案:AD

答案解析:选项B,外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费,免征个税;选项C,个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住房取得的所得。

税务机关做出的下列行政行为,纳税人不服时可以申请行政复议也可以直接向人民法院提起行政诉讼的是()。

A、罚款

B、加收滞纳金

C、确认抵扣税款

D、确认征收范围

正确答案:A,法宣在线助理微xin:《go2learn》

答案解析:选项A,属于税务行政处罚行为,纳税人对税务机关做出的税务行政处罚行为不服的,可以申请行政复议也可以直接向人民法院提起行政诉讼。选项B、C、D,属于征税行为,纳税人对税务机关做出的征税行为不服的必须先申请行政复议。

下列项目中,符合企业所得税优惠政策的有()。

A、企业的固定资产由于技术进步等原因,可以缩短折旧年限

B、创业投资企业符合条件的,可以按照其对中小高新技术企业投资额的70%,在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额

C、企业购置并实际使用环境保护专用设备的投资,可以按照投资额的70%抵扣应纳税所得额

D、企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,形成无形资产的,按照无形资产成本的50%摊销

正确答案:AB

答案解析:选项C,企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的10%,可以从企业当年的应纳税额中抵免;选项D,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。

下列项目中,符合税款征收方式的有()。

A、定期定额征收

B、邮寄纳税

C、查验征收

D、委托代征税款

正确答案:ABCD,公需科目助手薇xin:[go2learn]

答案解析:税款征收方式:查账征收;查定征收;查验征收;定期定额征收;委托代征税款;邮寄纳税;其他方式。

企业发生的下列支出,应作为长期待摊费用,按规定摊销的有()。

A、已足额提取折旧的固定资产的改建支出

B、租入固定资产的改建支出

C、固定资产的大修理支出

D、固定资产日常修理支出

正确答案:ABC

答案解析:固定资产日常修理支出直接在税前扣除。

关于关税的征收管理的规定,下列正确的有()。

A、进口货物自运输工具申报进境之日起14日内,出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时以前,向货物进(出)境地海关申报

B、关税的延期缴纳税款,最长不得超过6个月

C、关税滞纳金按滞纳税款万分之五的比例按日征收,法定节假日可予扣除

D、进出境货物和物品放行后,海关发现少征或者漏征税款,应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起1年内,向纳税义务人补征

正确答案:ABD

答案解析:关税滞纳按滞纳税款万分之五的比例按日征收,法定节假日不可予扣除。

在纳税担保中,不可以用来抵押的财产是()。

A、抵押人所有的房屋

B、抵押人所有的机器

C、土地所有权

D、个体工商户夫妻共有房产

正确答案:C

答案解析:不能抵押的财产:①土地所有权;②土地使用权,抵押范围有规定的除外;③学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体、民办非企业单位的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益投资;④所有权、使用权不明或者有争议的财产;⑤依法被查封、扣押、监管的财产;⑥依法定程序确认为违法、违章的建筑物;⑦法律、行政法规规定禁止流通的财产或者不可转让的财产;⑧经设区的市、自治州以上税务机关确认的其他不予抵押的财产。

根据资源税有关规定,下列说法不符合资源税纳税地点规定的有()。

A、纳税人应当向单位所在地主管税务机关纳税

B、纳税地点需要调整的,均由省、自治区、直辖市人民政府决定

C、扣缴义务人应当向收购地主管税务机关缴纳代扣代缴的资源税

D、跨省开采资源税应税产品,下属生产单位与核算单位不在同一省的,都应在核算地纳税

正确答案:ABD,小帮手薇信【go2learn_net】

答案解析:选项A,应当向应税产品的开采地或者生产所在地主管税务机关缴纳;选项B,纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品,其纳税地点需要调整的,由省、自治区、直辖市税务机关决定;选项D,纳税人跨省开采资源税应税产品,其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的,对其开采或者生产的应税产品,一律在开采地或生产地纳税。

李先生是甲企业债权人,2015年8月该企业破产,李先生获得抵债的店面一间,评估价35万元;次月李先生将店面作价50万元投资于乙企业并办理产权变更登记手续;另外,乙企业购买了该甲企业80万元的房产。下列说法中,正确的有()。(契税税率为3%)

A、李先生承受破产企业的店面免征契税

B、乙企业应缴纳契税3.9万元

C、李先生将店面投资需要缴纳契税

D、破产企业应缴纳契税2.4万元

正确答案:AB

答案解析:乙企业缴纳的契税=(50+80)×3%=3.9(万元);债权人承受破产企业的房屋权属以抵偿债务的,免征契税,所以李先生不缴纳契税;契税由承受方缴纳,所以破产企业不缴纳契税。

某汽车运输公司2015年11月购置客车3辆,货车5辆并办理了相关手续,2015年12月与甲企业签订货物运输合同,合同记载材料价款100万元,运输费10万元,装卸费2万元,保险费3万元。(客车车船税年税额为500元/辆,货车车船税年税额为100元/辆)则下列说法正确的有()。

A、该运输公司2015年缴纳的车船税为2000元

B、该运输公司2015年缴纳的车船税为333.33元

C、该运输公司2015年缴纳的印花税为50元

D、该运输公司2015年缴纳的印花税为75元

正确答案:BC

答案解析:该运输公司2015年缴纳的车船税=(3×500+5×100)×2/12=333.33(元),该运输公司2015年缴纳的印花税=10×0.5‰×10000=50(元)。