在税务行政复议中,不可以达成和解与调解的情形是()。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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在税务行政复议中,不可以达成和解与调解的情形是()。

A、行政处罚

B、行政审批

C、行政赔偿

D、行政奖励

正确答案:B,学法用法助手微-信:xzs9529

答案解析:对下列行政复议事项,按照自愿、合法的原则,申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解,行政复议机关也可以调解:(1)行使自由裁量权作出的具体行政行为,如行政处罚、核定税额、确定应税所得率等;(2)行政赔偿;(3)行政奖励;(4)存在其他合理性问题的具体行政行为。

下列有关金融负债和权益工具的会计处理的表述中,正确的有()。

A、发行方发行的金融工具归类为权益工具的,应按实际收到的金额,借记“银行存款”等账户,贷记“其他权益工具——优先股、永续债等”账户

B、对于归类为权益工具的金融工具,无论其名称中是否包含“债”,其利息支出或股利分配都应当作为发行企业的利润分配

C、发行方发行的金融工具归类为债务工具并以摊余成本计量的,应按实际收到的金额,借记“银行存款”等账户,按债务工具的面值,贷记“应付债券——优先股、永续债等(面值)”账户,按其差额,贷记或借记“应付债券——优先股、永续债等(利息调整)”账户

D、对于归类为金融负债的金融工具,无论其名称中是否包含“股”,其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理

正确答案:ABCD

“库存股”科目核算的内容包括()。

A、企业为减资而回购本公司股份

B、企业为奖励本公司职工而回购本公司股份

C、股东因对股东大会作出的企业合并、分立决议持有异议而要求企业回购其股份,企业因此而实际支付的金额

D、企业转让库存股或注销库存股

正确答案:ABCD

下列各项应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税的有()。

A、法人企业为其股东购买小汽车将汽车办理在股东名下

B、个人取得的国债转让所得

C、个人独资企业业主用企业资金进行个人消费部分

D、职工因拥有股票期权且在行权后取得企业税后的利润分配收益

E、个人合伙企业的自有利润

正确答案:AD

答案解析:选项B,属于财产转让所得;选项C、E,属于个体工商户的生产经营所得。

2015年2月宋某被授予本公司(上市公司)股票期权30000股,约定一年后可以行权,施权价1元/股。2016年3月份宋某行使该股票期权,购入30000股公司股票,股票当日收盘价7元/股。2017年4月,分配上年的红利,每股0.02元。针对上述业务,下列说法正确的有()。

A、接受该股票期权时,宋某无需缴纳个税

B、2016年3月份,行权时,宋某需要按工资薪金所得缴纳个人所得税32940元

C、2016年企业所得税前可以扣除的股票期权性质的工资薪金所得为180000元

D、2017年4月,取得分配的红利可以免税

E、2017年4月,取得分配的红利可以减按25%计入应纳税所得额

正确答案:ABCD

答案解析:该项所得应缴纳的个人所得税=[(7-1)×30000/12×25%-1005]×12=32940(元)2015年9月8日以后,个人持有上市公司的股票,持有期超过一年的,暂免征收个人所得税。

下列关于税收筹划的分类,表述不正确的是()。

A、按地域范围来划分,税收筹划可分为国内税收筹划和国际税收筹划

B、按纳税人来划分,税收筹划可分为个人或家庭税收筹划以及企业税收筹划

C、按税种来划分,税收筹划可分为所得税筹划、流转税筹划、财产税筹划等

D、按纳税人身份来划分,税收筹划可分为一般纳税人税收筹划以及小规模纳税人税收筹划

正确答案:D

答案解析:选项D,税收筹划的分类不包括一般纳税人税收筹划以及小规模纳税人税收筹划。

在下列事项中,能引起实收资本或股本发生增减变动的有()。

A、投资者投入资本

B、将盈余公积转增资本

C、将资本公积转增资本

D、实际发放现金股利

正确答案:ABC

答案解析:实际发放现金股利应借记“应付股利”,贷记“银行存款”,不影响股本或实收资本。

金融负债是指企业符合下列条件之一的负债,包括()。

A、在潜在不利条件下,与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务

B、向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务

C、将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同,但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产进行结算的衍生工具合同除外

D、将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同,且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具进行结算

正确答案:ABCD

下列关于税务师事务所执业质量控制应达到的基本目标的表述不正确的是()。

A、按照法律法规、中国税务师职业道德规范以及执业准则的要求向委托人或者委托人指向的第三人提供服务

B、向委托人出具的业务报告客观真实

C、向委托人提供业务服务过程和结果符合业务约定书的要求

D、税务师事务所可以根据委托人情况,制定管理层面控制目标和更加具体的质量控制目标

正确答案:D

答案解析:税务师事务所可以根据自身情况,制定管理层面控制目标和更加具体的质量控制目标。

项目组自提交业务结果之日起()日内将业务工作底稿归整为业务档案。

A、20

B、30

C、60

D、90

正确答案:D

答案解析:项目组自提交业务结果之日起90日内将业务工作底稿归整为业务档案。