在商品营销活动中,企业和单位对营销业绩突出的非雇员(营销人员-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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在商品营销活动中,企业和单位对营销业绩突出的非雇员(营销人员)以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动,通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励,所发生的费用,该营销人员()。

A、不缴纳个人所得税

B、按工资、薪金所得缴纳个人所得税

C、按劳务报酬所得缴纳个人所得税

D、按偶然所得缴纳个人所得税

正确答案:C

答案解析:对于雇员取得的这项奖励,按照工资薪金所得缴纳个人所得税;对于非雇员取得的这项奖励,按照劳务报酬所得缴纳个人所得税。

下列选项,不应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税的有()。

A、个人取得的企业债券利息

B、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人购买住房

C、个人参与商场的抽奖活动抽到的奖金

D、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红

正确答案:BCD

答案解析:选项B,按照“个体工商户的生产、经营所得”项目征税;选项C,按照“偶然所得”项目征税;选项D,按照“工资、薪金所得”项目征税。

下列表述中,符合个人所得税规定的是()。

A、个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并缴纳个人所得税

B、合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人

C、个人因离婚办理房屋产权过户手续,按照偶然所得征收个人所得税

D、企业年金的个人缴费部分,不允许在工资、薪金计算个人所得的税前扣除

正确答案:B

答案解析:A选项,个体工商户取得对外投资的股息所得,应按“利息、股息、红利所得”税目的规定,单独计征个人所得税;C选项,个人因离婚办理房屋产权过户手续,不征收个人所得税;D选项,企业年金的个人缴费部分,在不超过本人缴费工资计税基数4%标准内的可以在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除。

下列有关于个人所得税相关内容的表述中,说法不正确的有()。

A、企业组织营销业绩突出的雇员免费旅游,由企业负担开支的,不征收个人所得税

B、对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得,直接作为应纳税所得额

C、个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房,按“个体工商户生产、经营所得”项目征税

D、个人兼职取得的收入应按“劳务报酬所得”项目征税

正确答案:AB

答案解析:选项A应按工资薪金所得交个人所得税;选项B从2015年9月8日起,个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限超过1年的,股息红利所得暂免征收个人所得税。个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限在1个月以内(含1个月)的,其股息红利所得全额计入应纳税所得额;持股期限在1个月以上至1年(含1年)的,暂减按50%计入应纳税所得额;上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。

在中国境内无住所,但在一个纳税年度中在中国境内居住超过90天或183天但不超过一年的外籍个人(非高级管理人员或董事),其来源于中国境内、境外工资薪酬所得,下列说法正确的有()。

A、境内所得境内企业支付的纳税

B、境内所得境外企业支付的部分不纳税

C、境内所得境外支付的部分也纳税

D、境外所得境内企业支付的部分纳税

正确答案:AC

答案解析:居住满90天或183天的非居民,境内所得均纳税,所以选项B说法错误;非居民的境外所得均不纳税,所以选项D说法错误。

下列各项所得中,可以免缴纳个人所得税的有()。

A、个人取得的国库券利息

B、个人取得的公司债券利息

C、个人取得的国家发行的金融债券利息

D、个人取得持有期间不足一年的股票取得的股息

正确答案:AC

答案解析:个人取得的国债和国家发行的金融债券利息免缴纳个人所得税。

下列各项中应按“个体工商户的生产、经营所得”项目征收个人所得税的有()。

A、从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入

B、个人因从事彩票代销业务而取得的所得

C、出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的,出租车驾驶员从事客货运营取得的收入

D、法人企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车

正确答案:ABC

答案解析:选项D,除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者,以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出,视为企业对个人投资者的红利分配,依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

个人独资企业的投资者缴纳所得税时,下列各项应作为生产经营所得的有()。

A、投资者买彩票的中奖所得

B、独资企业对外投资分回来的股息

C、投资者个人从独资企业领取的工资

D、独资企业分配给投资者个人的所得

正确答案:CD

答案解析:本题考核个人所得税征税范围的知识点。选项A,中奖所得按照“偶然所得”应税项目计算缴纳个人所得税;选项B,个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利,不并入企业的收入,而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得,按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。

从中国境外取得所得的纳税人,在纳税年度终了后()日内向中国境内主管税务机关办理纳税申报。

A、7

B、15

C、30

D、45

正确答案:C

答案解析:从中国境外取得所得的纳税人,在纳税年度终了后30日内向中国境内主管税务机关办理纳税申报。

关于个人取得公务交通、通讯补贴收入征税的相关政策,下列表述中不正确的是()。

A、个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入,扣除一定标准的公务费用后,按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税

B、按月发放通讯补贴收入的,并入当月“工资、薪金所得”计征个人所得税

C、不按月发放公务交通补贴收入的,分解到所属月份并与该月份“工资、薪金所得”合并后计征个人所得税

D、公务费用的扣除标准,由省级税务机关根据纳税人公务交通、通讯费用的实际发生情况调查测算,报经国家税务总局批准后确定

正确答案:D

答案解析:选项D,公务费用的扣除标准,由省级地方税务局根据纳税人公务交通、通讯费用的实际发生情况调查测算,报经省级人民政府批准后确定,并报国家税务总局备案。