以下关于城镇土地使用税的表述中,正确的是()。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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以下关于城镇土地使用税的表述中,正确的是()。

A、城镇土地使用税按年计算,分期缴纳

B、纳税人购置存量房,自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税

C、房地产开发企业自用本企业建造的商品房,自房屋使用的当月起计征城镇土地使用税

D、纳税人如有住址变更、土地使用权属转换等情况,从转移之日起,按规定期限办理申报变更登记

E、纳税人使用的土地不属于同一市(县)管辖范围内的,由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳

正确答案:ADE,学法用法帮手微Xin(go2learn_net)

答案解析:选项B,纳税人购置存量房,自办理房屋权属转移、变更登记手续,房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起,缴纳城镇土地使用税;选项C,房地产开发企业自用本企业建造的商品房,自房屋使用的次月计征城镇土地使用税。

下列关于城镇土地使用税的说法正确的有()。

A、土地使用权共有的,由共有各方分别缴纳城镇土地使用税

B、新征用土地,必须于批准新征用之日起15日内申报登记

C、自负盈亏、自收自支事业单位自用的土地免征城镇土地使用税

D、宗教寺庙内宗教人员的生活用地免征城镇土地使用税

E、纳税人新征用的非耕地,自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税

正确答案:ADE

答案解析:选项B,新征用土地,必须于批准新征用之日起30日内申报登记;选项C,自收自支、自负盈亏的事业单位自用的土地应该征收城镇土地使用税。

2015年1月某港口集团公司经批准占用耕地31200平方米,其中30000平方米用于扩建港口,1200平方米用于修建仓库;9月底将竣工验收的仓库出租给物流公司使用,年租金720000元,租期3年,按年支付租金,耕地占用税税额为25元/平方米,城镇土地使用税税额为5元/平方米。下列说法中正确的有()。

A、2015年应缴纳房产税为21600元

B、修建仓库应缴纳耕地占用税30000元

C、仓库租赁合同应缴纳的印花税为720元

D、扩建港口应缴纳耕地占用税为60000元

E、仓库应缴纳的城镇土地使用税为1500元

正确答案:ABD

答案解析:选项A,应缴纳房产税=720000÷12×3×12%=21600(元);选项B,修建仓库应缴纳耕地占用税=1200×25=30000(元);选项C,应缴纳印花税=720000×1‰×3=2160(元);选项D,应缴纳耕地占用税=30000×2=60000(元);选项E,新征用的耕地在征用耕地满1年时开始缴纳城镇土地使用税。

下列关于城镇土地使用税征收管理的说法,正确的有()。

A、城镇土地使用税按年计算、年终缴纳

B、纳税人新征用的土地,自批准征用之日起60日内申报登记

C、纳税人新征用的非耕地,自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税

D、房地产开发企业自用本企业建造的商品房,自房屋使用的次月起缴纳城镇土地使用税

E、纳税人购置存量房,自房地产权属机关登记签发房屋权属证书的次月起缴纳城镇土地使用税

正确答案:CDE

答案解析:选项A,城镇土地使用税按年计算,分期缴纳;选项B,纳税人新征的土地,自批准征用之日起30日内申报登记。

下列各项中,应缴纳城镇土地使用税的有()。

A、实行自收自支、自负盈亏的事业单位的公务用地

B、名胜古迹园区内附设的照相馆用地

C、机场飞行区用地

D、港口的码头用地

E、物业公司为小区居民供热的锅炉以及相关设施用地

正确答案:AB

答案解析:由财政部门拨付事业经费的单位自用的土地,免征城镇土地使用税;名胜古迹设立的照相馆用地属于经营性用地,不属于免缴城镇土地使用税的范围。C、D、E都属于免税范围。

下列关于城镇土地使用税说法正确的有()。

A、城镇土地使用税按年计算,分期缴纳

B、城镇土地使用税只在城市、县城、建制镇、工矿区范围内征收

C、城镇土地使用权权属纠纷未解决的,由实际使用人纳税

D、纳税单位无偿使用免税单位的土地,免税单位应照章缴纳城镇土地使用税

E、在同一省管辖范围内纳税人跨地区使用的土地,由纳税人选择向其中一地的税务机关申报纳税

正确答案:ABC,普法考试帮手微信:[xzs9529]

答案解析:选项D,纳税单位无偿使用免税单位的土地;选项E,在同一省(自治区、直辖市)管辖范围内,纳税人跨地区使用土地的,由各省、自治区、直辖市税务局确定纳税地点。

关于城镇土地使用税的说法,正确的有()。

A、在同一省管辖范围内,跨地区使用土地,纳税地点由省级人民政府确定

B、自2013年1月1日至2015年12月31日,对城市公交站场、道路客运站场的运营用地免税

C、对港口的码头用地免征城镇土地使用税

D、机场道路中,场外道路用地免税、场内道路用地按照规定征税

E、房地产开发公司开发建造房产用地,一律不得免税

正确答案:BCD

答案解析:在同一省管辖范围内,跨地区使用土地,纳税地点由省级税务局确定纳税地点;房地产开发公司建造房产用地要区分商品房和经济适用房,除经济适用房用地外的其他用地,一律不得免税。

按照土地使用税的有关规定,下列表述中正确的有()。

A、在同一省管辖范围内,跨地区使用土地,纳税地点由省级人民政府确定

B、征用非耕地,从批准征用的次月起征收城镇土地使用税

C、城镇土地使用税纳税期限由省人民政府确定

D、经省、自治区、直辖市人民政府批准,经济落后地区的城镇土地使用税使用税额标准可以适当降低,但降低额不得超过规定的最低税额的50%

E、公共租赁住房建设期间用地及建成后占地免征城镇土地使用税

正确答案:BCE

答案解析:经省、自治区、直辖市人民政府批准,经济落后地区的城镇土地使用税使用税额标准可以适当降低,但降低额不得超过规定的最低税额的30%。

关于城镇土地使用税的纳税义务发生时间,表述正确的有()。

A、纳税人购置新建商品房,自商品房交付使用的次月起缴纳城镇土地使用税

B、新征用的耕地,自批准征用之日起满1年开始缴纳城镇土地使用税

C、新征用的非耕地,自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税

D、房产出租的,自出租房产次月起缴纳城镇土地使用税

E、购置存量房的,自购买的次月起缴纳城镇土地使用税

正确答案:ABCD

答案解析:选项E,购置存量房的,自办理房屋权属转移、变更登记手续,房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征城镇土地使用税。

根据城镇土地使用税的规定,下列说法不正确的有()。

A、城镇土地使用税按年计算,分期缴纳

B、城镇土地使用税的纳税人是所有占用土地的单位和个人

C、城镇土地使用税的计税依据是纳税人用于生产经营活动的土地面积

D、城镇土地使用税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定

E、城镇土地使用税的征税对象是城市、县城、建制镇和工矿区的土地

正确答案:BC

答案解析:选项B说的范围过于宽泛,例如农村集体所有土地的占有者不是城镇土地使用税的纳税人;选项C城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积,不仅是生产经营活动的土地面积。