印花税纳税审核过程中,税务师认为以下观点正确的是()。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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印花税纳税审核过程中,税务师认为以下观点正确的是()。

A、技术开发合同应当按合同所载的所有金额计税

B、已缴纳印花税凭证的副本减半计税

C、对分级核算的纳税人设置在二级核算单位和车间的明细账也应当贴花

D、对租赁期限不确定的租赁合同,先按5元计税贴花,在结算实际金额时,应当按结算金额计算的税额全额贴花

正确答案:C,考试助理WenXin:(xzs9523)

答案解析:选项A,技术开发合同应当按合同所载的报酬金额计税,研究开发经费不作为计税依据;选项B,对已缴纳印花税凭证的副本免税;选项D,金额不确定的合同,先按5元计税贴花,在结算实际金额时,应当按结算金额计算的税额减去已经贴花的5元后的差额补贴印花税票。

企业发生的以下业务中,应当按照规定缴纳印花税的有()。

A、甲企业与某公司签订合同,将使用过的办公楼转让给对方

B、乙企业与某公司签订了合同,用自己的产品换取对方的机器设备

C、丙企业与某公司签订的货物运输合同中,收取的货物装卸费

D、丁企业与某公司签订技术开发合同中发生的研究开发经费

E、戊企业为了保证库存商品数量的准确性,由仓库人员独立记录了一本库存数量进出流水账

正确答案:AB

答案解析:选项C,货物运输合同中的装卸费不缴纳印花税;选项D,技术开发合同的研发经费,不缴纳印花税;选项E,仓库设立的记录进出货物数量的流水账,不属于印花税的征税范围。此题在应试指南291页第1题

下列凭证中,需要缴纳印花税的是()。

A、国际金融组织向我国国家金融机构提供普通贷款所签订的借款合同

B、企业单位内的职工食堂设置的经费收支账簿

C、抢险救灾物资运输的特殊货运凭证

D、财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据

正确答案:A

答案解析:对外国政府或者国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同免税。企业单位内的职工食堂、工会组织以及自办的学校、托儿所、幼儿园设置的经费收支账簿,不反映生产经营活动,不属于“营业账簿”税目的适用范围,不征收印花税。

代理填写印花税纳税申报表时,对于“计税金额”栏填写正确的是()。

A、货物运输合同记载金额5000元,其中装卸费500元,本栏填写5000元

B、一年期借款合同记载借款本金为1000万元,年利率为5%,本栏填写50万元

C、产权转移书据记载房产转让收入分两期支付,第一期55万元,第二期45万元,本栏填写100万元

D、以货换货方式签订销售换货合同,记载销售金额40万元,换入货物金额50万元,企业支付10万元差价,本栏填写100万元

正确答案:C,小助理Weixin【xzs9523】

答案解析:选项A,货物运输合同的计税依据不包括装卸费收入;选项B,借款合同的计税依据是借款金额;选项D,以货易货合同相当于既购货又销货,应该按照购货金额50万元和销货金额40万元的合计金额90万元作为计税依据缴纳印花税。

下列关于税务行政复议申请人的说法不正确的是()。

A、有权申请行政复议的公民是无行为能力人的,其法定代理人可以代理申请行政复议

B、同一行政复议案件申请人超过4人的,应当推选1至2名代表参加行政复议

C、有权申请行政复议的公民死亡,其近亲属可以申请行政复议

D、有权申请行政复议的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的,承受其权利义务的法人或者其他组织可以申请行政复议

正确答案:B

答案解析:同一行政复议案件申请人超过5人的,应当推选1至5名代表参加行政复议。

某企业2016年9月份发生如下业务,增加注册资本20万元,与其他企业订立购销合同一份,所载金额100万元;订立借款合同一份,所载金额200万元;订立加工承揽合同一份,内列加工收入10万元,受托方提供原材料金额90万元;订立财产保险合同一份,投保金额200万元,保险费5万元;签订建筑安装工程总承包合同一份,承包金额5000万元,其中1000万元分包给其他单位,已签订分包合同。以下关于该企业发生上述业

A、增加注册资本应缴纳印花税25元

B、加工承揽合同应缴纳印花税50元

C、财产保险合同应缴纳印花税2050元

D、总包、分包合同应缴纳印花税18000元

E、该企业所有业务应缴纳印花税18870元

正确答案:DE

答案解析:(1)增加注册资本应纳印花税=200000×0.5‰=100(元)(2)购销合同应纳印花税=1000000×0.3‰=300(元)(3)借款合同应纳印花税=2000000×0.05‰=100(元)(4)加工承揽合同应纳印花税=100000×0.5‰+900000×0.3‰=50+270=320(元)(5)财产保险合同应纳印花税=50000×1‰=50(元)(6)工程承包合同应纳印花税=(50000

税务师对企业的印花税进行纳税审核时,发现企业的下列事项处理正确的有()。

A、领取的工商营业执照及副本,缴纳印花税5元

B、与银行签订的无息借款合同,按照借款金额×0.05‰缴纳印花税

C、2016年4月设立某公司,设立会计账簿20本,其中实收资本与资本公积账簿合计1本,现金、银行存款账簿各1本,共计缴纳印花税85元

D、签订技术转让合同,按照转让后3年受让企业的销售收入的10%收取转让费,合同签订时按定额5元贴花,3年后再按实际转让金额补贴印花

E、签订销售合同一份,销售金额为100万元,已经缴纳了300元的印花税,由于产品质量不好,对方要求折让,双方修订了合同,按照80万元结算货款,冲减了当期应纳印花税额60元

正确答案:AD

答案解析:选项B,贴息、无息贷款合同免征印花税;选项C,印花税中的资金账簿是指实收资本和资本公积账簿,对于新设年度的资金账簿按照新增金额缴纳印花税,对于其他营业账簿按照每件5元贴花;选项E,已税合同修订后增加金额的,应补贴印花,减少金额的,已纳税款不予退还,也不得抵减当期应纳税额。

对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的,申请税务行政复议的以()为被申请人。

A、委托税务机关

B、被委托的单位和个人

C、委托税务机关的上一级税务机关

D、委托税务机关和被委托的单位和个人

正确答案:A

答案解析:对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的,申请税务行政复议的以委托税务机关为被申请人。

下列各项可以不缴纳土地增值税的有()。

A、转让抵押贷款的房屋

B、房地产企业的代建房行为

C、房地产重新评估而使其升值

D、因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁,由纳税人自行转让原房地产

E、出借企业闲置的办公室

正确答案:BCDE,学法用法助手薇Xin(go2learn)

答案解析:选项A,抵押贷款的房屋转让,也属于房屋产权转让,应当征收土地增值税;选项B、C、E,房地产的代建房行为、重新评估增值和出借不动产,没有发生房地产产权转让,不征收土地增值税;选项D属于免税范围。

某汽车厂与某大型设备经销公司签订购买价值3000万元的生产设备合同,为此与工商银行签订了2000万元的借款合同。后因资金紧张购销合同作废,改签

A、10200

B、1200

C、7000

D、11400

正确答案:D

答案解析:融资租赁合同属于借款合同,按照借款合同贴花。签订的合同虽然没有实际履行,但在签订时就产生了纳税义务,所以购销合同作废也要贴花。该汽车厂一共应纳印花税=(3000×0.3‰+2000×0.05‰+2800×0.05‰)×10000=11400(元)。