一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为,可以选-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为,可以选择适用简易计税方法计税,但一经选择,()个月内不得变更。

A、12

B、24

C、36

D、48

正确答案:C

答案解析:一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为,可以选择适用简易计税方法计税,但一经选择,36个月内不得变更。

以下属于增值税征税范围的有()。

A、销售货物

B、销售不动产

C、提供电信服务

D、提供建筑服务

正确答案:ABCD

答案解析:销售货物、销售不动产、提供电信服务和提供建筑服务均属于增值税征税范围。

增值税的计税方法,包括()。

A、一般计税方法

B、复合计税方法

C、增量计税方法

D、简易计税方法

正确答案:AD

答案解析:增值税的计税方法,包括一般计税方法和简易计税方法。

一般纳税人出租其()后取得的、与机构所在地不在同一县(市)的不动产,应按照3%的预征率在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

A、2016年2月1日

B、2016年3月1日

C、2016年4月1日

D、2016年5月1日

正确答案:D

答案解析:一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的、与机构所在地不在同一县(市)的不动产,应按照3%的预征率在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

增值税一般纳税人2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产,其进项税额应按规定分2年从销项税额中抵扣,第一年、第二年的抵扣比例分别为()。

A、30%,70%

B、50%,50%

C、60%、40%

D、80%,20%

正确答案:C

答案解析:增值税一般纳税人2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产,以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程,其进项税额应按规定分2年从销项税额中抵扣。第一年抵扣60%,第二年抵扣40%。

一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目,应在收到预收款时按照()的预征率预缴增值税。

A、1%

B、2%

C、3%

D、4%

正确答案:C

答案解析:一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目,应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。

下列选项中说法不正确的是()。

A、金融商品转让差额计税

B、金融商品转让全额计税

C、金融商品转让,不得开具增值税专用发票

D、金融商品的买入价,可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算,选择后36个月内不得变更

正确答案:B

答案解析:金融商品转让差额计税。

生活服务业“营改增”后的增值税税率为()。

A、3%

B、6%

C、11%

D、17%

正确答案:B

一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,按照()的征收率计算应纳税额。

A、5%

B、11%

C、13%

D、17%

正确答案:A

答案解析:一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。

下列业务中,一般纳税人适用6%的增值税税率的是()。

A、交通运输

B、基础电信

C、生活服务

D、转让土地使用权

正确答案:C

答案解析:增值税一般纳税人提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权的税率是11%。提供现代服务(除不动产租赁服务)、金融服务、生活服务、增值电信服务,销售无形资产的增值税税率是6%。