下面关于我国税收立法原则的公平原则说法错误的有()。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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下面关于我国税收立法原则的公平原则说法错误的有()。

A、负担能力大的应多纳税,负担能力小的应少纳税或不纳税

B、客观环境优越而取得超额收入或级差收益者应多纳税,反之少纳税

C、不同地区、不同行业间及多种经济成分之间的实际税负必须公平

D、这个公平是一个相对公平的概念

正确答案:AC

答案解析:我国税收立法的公平原则是要体现合理负担原则。这个公平是一个相对公平的概念。公平主要表现在三个方面:一是从税收负担能力上看,负担能力大的应多纳税,负担能力小的应少纳税,没有负担能力的不纳税。二是从纳税人所处的生产和经营环境看,由于客观环境优越而取得超额收入或级差收益者应多纳税,反之少纳税。三是从税负平衡看,不同地区、不同行业间及多种经济成分之间的实际税负必须尽可能公平。

某电脑商城为增值税一般纳税人,2017年2月销售电脑280台,每台零售价格为7020元,上月出售的同型号的电脑因质量问题被顾客退回2台,上月该型号电脑每台零售价格为6786元,电脑城将这两台电脑退给厂家,取得厂家开具的红字增值税专用发票上注明销售额11000元,增值税税额1870元;本月购进电脑取得增值税专用发票上注明的增值税税额为35000元,本月申请并通过了认证。该电脑商城本月上述业务应纳增值

A、250498

B、250430

C、280772

D、248628

正确答案:A,专业课助手weixin(xzs9523)

答案解析:该电脑商城上月出售的同型号的电脑因质量问题被顾客退回2台,应冲减当期销项税额;电脑城将这两台电脑退给厂家,取得厂家开具的红字增值税专用发票,应冲减当期进项税额1870元。应纳增值税=[280×7020÷(1+17%)×17%-6786÷(1+17%)×2×17%]-(35000-1870)=250498(元)。

下列各项中,不属于国际重复征税产生原因的是()。

A、居民(公民)管辖权与收入管辖权的重叠

B、居民(公民)管辖权与居民(公民)管辖权的重叠

C、居民(公民)管辖权与地域管辖权的重叠

D、地域管辖权与地域管辖权的重叠

正确答案:A,学习考试助手薇xin:《xzs9519》

答案解析:国际重复征税根据产生的原因可以分为:居民(公民)管辖权同地域管辖权的重叠;居民(公民)管辖权同居民(公民)管辖权的重叠;地域管辖权同地域管辖权的重叠。

甲企业(增值税一般纳税人)与乙企业签订一租赁合同:租赁标的物为一处办公楼,租赁期限为2017年1月1日至2017年12月31日,含税租金为10万元,且租金于2017年1月1日一次性支付。此办公楼(与甲企业机构所在地不在同一县)是甲企业于2016年8月购置的,购置价款为130万元。2017年1月甲企业应向不动产所在地预缴增值税()万元。

A、0.27

B、0.30

C、0.99

D、0.48

正确答案:A

答案解析:一般纳税人出租其2016年5月1日后取得不动产适用一般计税方法的,不动产所在地与机构所在地不在同一县(市、区)的,纳税人应按照3%的预征率向不动产所在地主管国税机关预缴税款,向机构所在地主管国税机关申报纳税,应预缴税款=含税销售额÷(1+11%)×3%。2017年1月甲企业应向不动产所在地预缴增值税=10÷(1+11%)×3%=0.27(万元)。

税收法律关系的产生、变更和消灭的原因包括()。

A、税收法律事件

B、税收法律的公布

C、税收法律的实施

D、税收法律行为

正确答案:AD,培训助手薇xin(xzs9529)

答案解析:税收法律关系的产生、变更和消灭必须有能够引起税收法律关系产生、变更或消灭的客观情况,也就是由税收法律事实来决定。税收法律事实可以分为税收法律事件和税收法律行为。

下列规范性文件中,属于国务院制定的税收行政法规的是()。

A、《税收征收管理法》

B、《税收征收管理法实施细则》

C、《中华人民共和国土地增值税暂行条例》

D、《中华人民共和国个人所得税法》

正确答案:B,好医生帮手微xin[xzs9523]

答案解析:选项A、D属于税收法律,选项C属于全国人大或人大常委会授权立法。

某船运公司为增值税一般纳税人,2017年6月购进船舶配件取得的增值税专用发票上注明价款360万元、税额61.2万元;开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1287.6万元、期租业务收入255.3万元、打捞收入116.6万元。该公司6月应缴纳的增值税为()万元。

A、87.45

B、92.4

C、98.3

D、103.25

正确答案:C

答案解析:国内运输收入和期租业务收入应按“交通运输服务”计算缴纳增值税;取得的打捞收入应按“现代服务——物流辅助服务”计算缴纳增值税。应纳增值税=(1287.6+255.3)÷(1+11%)×11%+116.6÷(1+6%)×6%-61.2=98.3(万元)

甲企业为增值税小规模纳税人,2017年1月初出租一套其取得的办公楼给乙企业,含税租金为10万元/年,并于2017年1月31日一次性收取一年租金。则2017年1月甲企业应缴纳增值税()万元。

A、0.48

B、0

C、0.04

D、0.5

正确答案:A

答案解析:纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。小规模纳税人出租其取得的不动产,应按照5%的征收率计算增值税税额,应纳税额=租金收入÷(1+5%)×5%=10÷(1+5%)×5%=0.48(万元)。

下列关于税法的分类陈述,不正确的有()。

A、按照税法的基本内容和效力的不同,可分为税收基本法和税收普通法

B、按照主权国家行使税收管辖权的不同,可分为国内税法、国际税法

C、按照税法相关税种征收对象的不同,可分为商品和劳务税税法和对自然资源课税的税法

D、按照税法的职能作用的不同,可分为税收实体法和税收程序法

正确答案:BC

答案解析:选项B,按照主权国家行使税收管辖权的不同,可分为国内税法、国际税法、外国税法等;选项C,按照税法相关税种征收对象的不同,可分为商品和劳务税税法,所得税税法,财产、行为税税法,资源税税法和特定目的税税法。

税收管理权限包括()。

A、税收立法权

B、税收法律法规的解释权

C、税种的开征或停征权

D、税目和税率的调整权

正确答案:ABCD

答案解析:税收管理权限,包括税收立法权、税收法律法规的解释权、税种的开征或停征权、税目和税率的调整权、税收的加征和减免权等。