下列营业税优惠政策中,暂按3%税率征收营业税的有()。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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下列营业税优惠政策中,暂按3%税率征收营业税的有()。

A、个体工商户从事外汇买卖业务的收入

B、经营游览场所取得的门票收入

C、农村信用社的金融保险收入

D、个人出租住房取得的租金收入

正确答案:BC

答案解析:A选项,对个人(包括个体工商户及其他个人)从事外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务取得的收入暂免征收营业税;对个人出租住房,以3%的法定税率为基数减半征收营业税。

下列项目中,转让新建房地产时,计算土地增值税额准予扣除的项目有()。

A、房地产开发成本

B、房地产开发费用

C、房屋及建筑物的评估价格

D、取得土地使用权所支付的金额

正确答案:ABD

答案解析:选项C,房屋及建筑物的评估价格,适用于存量房转让的扣除,不适用于新建房地产。

下列关于营改增相关规定的表述,正确的有()。

A、个体工商户聘用的员工为雇主提供应税服务,属于非营业活动

B、残疾人组织为社会提供的服务,免征增值税

C、图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入,免征增值税

D、保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入,免征增值税

正确答案:ACD

答案解析:残疾人员本人为社会提供的服务,免征增值税,残疾人组织为社会提供的服务,不免税。

下列不属于资源税征税范围的是()。

A、卤水

B、原煤

C、人造石油

D、原油同时开采天然气

正确答案:C

答案解析:原油是指开采的天然原油,不包括人造石油。

下列关于资源税纳税地点的表述中,不正确的是()。

A、收购未税矿产品的个体户,其纳税地点为收购地

B、资源税扣缴义务人的纳税地点为应税产品的开采地或生产地

C、资源税纳税义务人的纳税地点为应税产品的开采地或生产地

D、跨省开采应税矿产品且生产单位与核算单位不在同一省的企业,其开采销售应税矿产品的纳税地点为开采地

正确答案:B

答案解析:选项B,扣缴义务人代扣代缴的资源税,也应当向收购地主管税务机关缴纳。

某房地产开发企业2014年开发一栋写字楼,当年完工并全部销售,与建筑安装施工企业签订的合同中约定,工程款共计6000万元,房地产开发企业扣留建筑安装施工企业20%的工程款,作为开发项目的质量保证金。工程完工后,房地产企业支付给建筑安装施工企业工程款4800万元。建筑安装施工企业就全部工程款6000万元开具了发票,则房地产开发企业计算土地增值税时可以扣除的金额为()万元。

A、0

B、1200

C、4800

D、6000

正确答案:D,学习考试助理微xin:(xzs9523)

答案解析:房地产企业在计算土地增值税时,建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的,按发票所载金额予以扣除。

某国家级森林公园,2015年共占地2万平方米,其中行政管理部门办公用房占地0.1万平方米,所属酒店占地1.4万平方米、索道经营场所占地0.5万平方米。公园所在地城镇土地使用税税率为2元/平方米,该公园2015年度应缴纳的城镇土地使用税为()万元。

A、1

B、2

C、3.8

D、3.2

正确答案:C

答案解析:税法规定,国家机关、人民团体、军队自用的土地,免征城镇土地使用税。该公园2015年度应缴纳城镇土地使用税=(2-0.1)×2=3.8(万元)

根据资源税规定,原油、天然气资源税实行()。

A、从量征收

B、从价征收

C、复合征收

D、选择征收

正确答案:B,公需课助手薇xin:[xzs9523]

答案解析:根据资源税规定,原油、天然气资源税实行从价计征。

下列计入关税完税价格的是()。

A、购货佣金

B、由买方负担的与该货物视为一体的容器费用

C、境外考察费用

D、进口关税

正确答案:B

答案解析:选项ACD不计入关税完税价格。

市区某专营进出口业务的生产企业在2015年11月,计算出口货物应退税额20万元,免抵税额为20万元;当月进口货物向海关缴纳增值税35万元、消费税25万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税及教育费附加()万元。

A、5.6

B、1.4

C、4.2

D、2

正确答案:D

答案解析:当期的免抵税额是城建税的计税依据;同时城建税是进口不征,出口不退。该企业当月应缴纳城建税及教育费附加=20×(7%+3%)=2(万元)。