下列项目适用特殊性税务处理的有()。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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下列项目适用特殊性税务处理的有()。

A、中天公司采用增发股份的方式收购鸿运公司股权的80%

B、海天公司收购南丰公司60%的资产,支付对价中发行股份600万元,支付银行存款500万元

C、大德公司收购飞天公司100%股权,支付对价中发行股份800万元,支付银行存款100万元

D、中南公司收购同一集团公司下华强公司100%股权,未支付对价

正确答案:ACD

答案解析:选项B,股权支付比例低于85%,不适用特殊性税务处理。

天阳钢管厂是一般纳税人,2019年6月销售钢管共计5000吨,每顿售价2000元(不含增值税),另外收取包装物50元/吨,当月进项税额1250000元已经认证,则天阳公司当月应纳增值税为()。

A、450000.00

B、550000.00

C、486324.97

D、78761.06

正确答案:D

答案解析:销项税额=2000×5000×13%+5000×50/1.13×13%=1328761.06元,进项税额=1250000,则当月应纳增值税=1328761.06-1250000=78761.06元。

王某2019年1月取得奖金2800元,当月工资5000元,申报的专项附加扣除为1000元/月,则王某本月应预扣预缴的个人所得税为()元。

A、0

B、45

C、54

D、90

正确答案:C,小帮手weixin:《xzs9523》

答案解析:王某本月应预扣预缴个人所得税=(5000+2800-5000-1000)×3%=54(元)

下列各项中,不需要计入工资薪金所得计征个人所得税的有()。

A、独生子女补贴

B、加班工资

C、误餐补贴

D、托儿补助费

正确答案:ACD,学习助手薇Xin:(go2learn)

答案解析:根据《征收个人所得税若干问题的规定》(国税发〔1994〕89号)规定:下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入,不征税:1.独生子女补贴;2.执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴.津贴差额和家属成员的副食品补贴;3.托儿补助费;4.差旅费津贴、误餐补助。

甲公司为增值税一般纳税人,提供货物销售以及货物运输服务,与客户签订的合同中未区分货款和运输服务价款,则甲公司应当()。

A、全部价款按照13%计征增值税

B、全部价款按照9%计征增值税

C、全部价款按照3%计征增值税

D、针对货物销售按照13%计征增值税,针对货物运输按照9%计征增值税

正确答案:A

答案解析:纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产,适用不同税率或者征收率的,应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额;未分别核算的,从高适用税率。

采用决策树分析方法,以下投资中期望价值最高的是()。

A、状态概率投资回报率经济好40%20%经济一般40%15%经济差20%10%

B、状态概率投资回报率经济好40%30%经济一般40%20%经济差20%5%

C、状态概率投资回报率经济好40%40%经济一般40%10%经济差20%-10%

D、状态概率投资回报率经济好40%35%经济一般40%15%经济差20%-5%

正确答案:B

从产品维度考虑产品定价,以下选项中最适合差异化产品定价原则的是()。

A、大米

B、水果

C、服装

D、啤酒

正确答案:C

以下产品定价,最适合撇脂定价法的是()。

A、洗发水

B、手机

C、葡萄酒

D、机票

正确答案:B

向购买方收取的下列各项应作为价外费用计征增值税的有()。

A、手续费

B、返还利润

C、包装费

D、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

正确答案:ABC

答案解析:价外费用,包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。但不包括:(1)受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税;(2)同时符合以下条件的代垫运输费用:承运部门的运输费用发票开具给购买方的;纳税人将该项发票转交给购买方的。

纳税筹划的原则一般包括()。

A、合法性原则

B、筹划性原则

C、收益性原则

D、综合性原则

正确答案:ABCD