下列()属于涉税鉴证基本业务流程。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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下列()属于涉税鉴证基本业务流程。

A、业务承接

B、业务计划

C、业务实施

D、出具报告

E、业务反馈

正确答案:ABCD

答案解析:涉税鉴证基本业务流程包括:业务承接、业务计划、业务实施和出具涉税鉴证报告四个阶段。

下列对销项税额处理不正确的有()。

A、农业生产者销售自产农产品不确认销项税额

B、进料加工企业有进料加工服装复出口收入500万元,未在规定期限内办理相关手续,按税法规定,应当视同内销计算销项税额85万元

C、一般纳税人企业销售已使用的2008年购置的未抵扣过进项税的固定资产,应当缴纳的增值税计入当期销项税额

D、一般纳税人以货物抵债,按同类产品销售价格计算销项税额

E、一般纳税人将资产的货物用于捐赠,应按同类产品销售价格计算销项税额

正确答案:BC

答案解析:进料加工复出口业务视同内销征税的,应当将外销收入视为含税收入,所以销项税额为72.65万元。一般纳税人销售旧的未抵扣过进项税额的固定资产,应按简易办法征收增值税,税额计入“应交税费——简易计税”科目,不是销项税额,不能并入销项税额抵扣进项税额后再缴纳。

以下关于纳税申报的说法中,正确的有()。

A、扣缴义务人办理了延期纳税申报的,应当在申报期限内先预缴税款

B、扣缴义务人在规定的期限内报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难的,可以在规定的时间内向税务机关提出书面延期申请,但是纳税人的纳税申报不得申请延期纳税申报

C、实行定期定额方式缴纳税款的纳税人,可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式

D、纳税人享受定期减税、免税优惠的,在减税、免税期限内应当按照规定办理纳税申报

E、纳税人当期没有销售货物、提供劳务,没有取得应税所得的,不用进行纳税申报

正确答案:ACD

答案解析:纳税人、扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难,需要延期的,应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请,经税务机关核准,在核准的期限内办理。经核准延期办理前款规定的申报、报送事项的,应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款,并在核准的延期内办理税款结算,选项B的说法是错误的;纳税人当期没有销售货物、提供劳务,没有取得应税所得的,

按《营业税改征增值税试点实施办法》的规定,企业下列行为属于增值税兼营行为的是()。

A、建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务

B、照相馆在提供照相业务的同时销售相框

C、饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物

D、饭店提供餐饮服务的同时销售酒水饮料

正确答案:C

答案解析:选项A、B、D属于增值税混合销售行为。

将购买的货物用于下列项目,其进项税额不得抵扣的是()。

A、用于赠送给其他单位

B、用于修建厂房

C、作为集体福利

D、用于餐饮业

正确答案:C

答案解析:选项B、D属于将外购货物用于增值税应税项目,进项税额可以抵扣;选项A属于视同销售,进项税额可以抵扣。此题在应试指南183页第2题

下列各项中,不得认定为增值税一般纳税人的有()。

A、年应税销售额为70万的商贸企业

B、年应税销售额为40万,无固定经营场所的生产企业

C、年应税销售为90万的个体户

D、年应税销售额为90万元的自然人

E、选择按小规模纳税人纳税的非企业性单位

正确答案:ABDE,小助理微信:【go2learn】

答案解析:对提出申请并且同时符合下列条件的纳税人,主管税务机关应当为其办理一般纳税人资格认定:(1)有固定的生产经营场所;(2)能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿,根据合法、有效凭证核算,能够提供准确的税务资料。选项C,个体工商户以外的其他个人、选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位、选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业,税务机关不得为其办理一般纳税人资格认定。

下列关于发票代理印制与领购原则的说法,正确的有()。

A、发票准印证由国家税务总局统一监制并核发

B、全国统一的发票防伪措施由国家税务总局确定,省税务机关可以根据需要增加本地区的发票防伪措施,并向国家税务总局备案

C、纳税人未按规定保管专用发票和专用设备,不得领购开具增值税专用发票

D、发票领购方式是指批量供应、交旧购新或者验旧购新等方式

E、保证人同意为领购发票的单位和个人提供担保的,应当填写担保书

正确答案:BCDE

答案解析:选项A,发票准印证由国家税务总局统一监制,省税务机关核发。

下列关于进项税额的陈述,正确的有()。

A、自农场购进农产品,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和规定的扣除率计算进项税额

B、纳税人购进货物,取得的增值税扣税凭证不符合有关规定的,其进项税额不得从销项税额中抵扣

C、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务的进项税额不得抵扣

D、车间作为固定资产管理的设备被盗,其已经抵扣的进项税额需要全部转出处理

E、根据最新规定,纳税人外购的应征消费税的摩托车、汽车、游艇,其进项税额可以从销项税额中抵扣

正确答案:ABCE

答案解析:选项D,纳税人已抵扣进项税额的固定资产发生条例第十条(一)至(三)项所列情形的,应在当月按下列公式计算不得抵扣的进项税额:不得抵扣的进项税额=固定资产净值×适用税率,从这个公式可以看出,是按固定资产净值计算进项税转出,不是进项税额全部转出。

某食品厂为增值税小规模纳税人,2016年10月销售糕点一批,取得含税销售额400000元,经主管税务机关核准初次购进增值税税控专用设备一台,取得的增值税专用发票注明价税合计1800元。该食品厂当月应纳增值税()元。

A、9850.49

B、11001.05

C、11012.62

D、11065.05

正确答案:A,公需课助手微信:[xzs9519]

答案解析:小规模纳税人初次购进税控专用设备,取得专用发票或普通发票均可以全额抵免税额。应纳增值税=400000÷(1+3%)×3%-1800=9850.49(元)。

快递行业的收派件服务属于营改增中的()应税服务。

A、交通运输

B、邮政普遍服务

C、物流辅助服务

D、其他邮政服务

正确答案:C

答案解析:快递行业的收派服务属于部分现代服务中的物流辅助服务。