下列属于船舶吨税的延期优惠的是()。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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下列属于船舶吨税的延期优惠的是()。

A、应纳税额是人民币50元以下的船舶

B、吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶

C、捕捞、养殖渔船

D、在吨税执照期限内,用于防疫隔离不上下客货的船舶

正确答案:D

答案解析:选项ABC属于直接优惠。

某金融企业从事债券买卖业务,2015年11月购入A债券购入价50万元,卖出价是65万元,卖出时另支付相关费用和税金2万元。该金融企业当月应纳营业税为()万元。

A、0.75

B、0.85

C、0.45

D、0.51

正确答案:A

答案解析:外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务,以卖出价减去买入价后的余额为营业额。卖出价是指卖出原价,不得扣除卖出过程中支付的各种费用和税金。营业税=(65-50)×5%=0.75(万元)

目前我国城建税的税率实行的是()的方法。

A、纳税人所属行业差别比例税率

B、纳税人所在地差别比例税率

C、纳税人所属行业累进税率

D、纳税人所在地统一累进税率

正确答案:B

答案解析:目前我国城建税法实行的是纳税人所在地差别比例税率,所以在计算应纳税额时,应根据纳税人所在地来确定适用税率。

在进行税则归类时,对于原材料性质的货品,应首先考虑()归类。

A、按其属性

B、按其用途

C、按其成分组成

D、按其功能

正确答案:A

答案解析:对于原材料性质的货品,应首先考虑按其属性归类。

根据契税法律制度的规定,下列各项中,应缴纳契税的是()。

A、销售房屋的企业

B、企业受让土地使用权

C、企业将厂房抵押给银行

D、个人承租居民住宅

正确答案:B,学法用法助手weixin:[xzs9523]

答案解析:契税以在我国境内转让土地、房屋权属的行为作为征税对象。土地、房屋权属未发生转移的,不征收契税。选项A,承受方缴纳契税,所以对于销售方而言不缴纳契税。选项CD,房屋产权没有发生转移,不缴纳契税。

某贸易公司2015年6月以邮运方式从国外进口一批化妆品,经海关审定的货物价格为30万元、邮费1万元。当月将该批化妆品销售取得不含税收入55万元。该批化妆品关税税率为15%、消费税税率为30%。该公司当月应缴纳的消费税为()。

A、9万元

B、12.86万元

C、14.79万元

D、15.28万元

正确答案:D

答案解析:化妆品从价计征消费税,应纳消费税=组成计税价格×消费税税率,其中,组价=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)应缴纳消费税=(30+1)×(1+15%)÷(1-30%)×30%=15.28(万元)

个人转让房地产需缴纳土地增值税时,如果房屋坐落地与纳税人居住地不一致,则纳税地点为()。

A、房屋坐落地

B、纳税人常住地

C、纳税人户口所在地

D、办理房地产过户手续所在地

正确答案:D

答案解析:土地增值税原则上在房地产所在地纳税,纳税人是自然人时,转让房地产坐落地与其居住所在地不一致的,纳税地点为办理过户手续所在地。

下列关于房产税纳税义务发生时间说法错误的是()。

A、将原有房产用于生产经营,从生产经营之月起

B、新建房屋用于生产经营,从建成之次月起

C、购置存量房,自签发房屋权属证书之次月起

D、出租房产,自交付出租房产之月起

正确答案:D,继续教育助理薇xin:go2learn_net

答案解析:房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房,自房屋使用或交付之次月起,缴纳房产税。

下列项目中,免征土地增值税的是()。

A、个人继承的房产

B、国有土地使用权的出让

C、因国家建设被征用的房地产

D、合作建房建成后转让的房地产

正确答案:C

答案解析:选项A,这种行为虽然发生了房地产的权属变更,但作为房产产权、土地使用权的原所有人(即被继承人)并没有因为权属变更而取得任何收入。因此,这种房地产的继承不属于土地增值税的征税范围。选项B,国有土地使用权出让,不属于土地增值税的征税范围,不缴纳土地增值税;选项D,对于一方出地,一方出资金,双方合作建房,建成后按比例分房自用的,暂免征收土地增值税;建成后转让的,应征收土地增值税。

某酒厂2015年10月生产以白酒和酒精为酒基,加入果汁、香料等配制的酒共计100吨全部用于销售,当月取得不含税销售额480万元,同时收取品牌使用费20万元;当期月初库存外购粮食酒精余额90万元,当月购进粮食酒精110万元,月末库存外购粮食酒精20万元。该厂当月应纳消费税()万元。

A、55.42

B、96.00

C、99.42

D、109.42

正确答案:D

答案解析:对企业以白酒和酒精为酒基,加入果汁、香料等配制酒按消费税税目税率表“白酒”适用税率征收消费税。该厂当月应纳消费税=(480+20÷1.17)×20%+100×2000×0.5÷10000=109.42(万元)