下列税率有加成征收的是()。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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下列税率有加成征收的是()。

A、工资薪金所得

B、劳务报酬所得

C、特许权使用费所得

D、稿酬所得

正确答案:B

答案解析:个人所得税计算中,只有劳务报酬有加成征收的规定。

在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得,应按收入全额计算征收企业所得税的有()。

A、股息

B、红利

C、租金

D、特许权使用费

正确答案:ABCD,公需科目助理薇Xin【go2learn】

答案解析:非居民企业从中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额。

根据企业所得税法的规定,下列说法中正确的有()。

A、企业的固定资产修理支出可在发生当期直接扣除

B、企业的固定资产改良支出,如果有关固定资产尚未提足折旧,可增加固定资产价值

C、企业的固定资产改良支出,如有关固定资产已提足折旧,可作为长期待摊费用,在以后年度分摊扣除

D、租入固定资产的改建支出,按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销

正确答案:ABCD

答案解析:以上表述均符合企业所得税法的规定。

以下各选项应按“偶然所得”征收个人所得税的是()。

A、企业对累积消费达到一定额度的顾客,给予额外抽奖机会,个人获奖所得

B、企业在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品,个人取得的礼品所得

C、个人拍卖自己的书画作品取得的收入

D、企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品

正确答案:A

答案解析:选项A,企业对累积消费达到一定额度的顾客,给予额外抽奖机会,个人获奖所得,按照“偶然所得”项目计征个人所得税;选项B、D,按“其他所得”项目计征个人所得税;选项C,个人拍卖自己的书画作品取得的收入,按照“特许权使用费”项目计征个人所得税。

根据个人股票期权所得的征税规定,员工行权时,从企业取得股票的实际购买价(施权价)低于购买日公平市场的差额,应计算缴纳个人所得税,其适用的应税所得项目为()。

A、财产转让所得

B、劳务报酬所得

C、工资、薪金所得

D、利息、股息、红利所得

正确答案:C

答案解析:员工行权时,从企业取得股票的实际购买价(施权价)低于购买日公平市场价(指该股票当日的收盘价)的差额,应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税,选项C,表述正确。

下列关于投资资产的税务处理,说法正确的有()。

A、企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除

B、被投资企业发生的经营亏损,由被投资企业按规定结转弥补,投资企业不得调整减低其投资成本,也不得将其确认为投资损失

C、通过支付现金方式取得的投资资产,以购买价款为成本

D、被投资企业发生的经营亏损,由被投资企业按规定结转弥补,投资企业相应地调整减低其投资成本,并将其确认为投资损失

正确答案:ABC

答案解析:选项D,被投资企业发生的经营亏损,由被投资企业按规定结转弥补,投资企业不得调整减低其投资成本,也不得将其确认为投资损失。

下列固定资产计提的折旧,不可以在税前扣除的有()。

A、以融资租赁方式租入的固定资产

B、以经营租赁方式租入的固定资产

C、已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

D、房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产

正确答案:BCD,普法考试助手微-信:xzs9529

答案解析:下列固定资产不得计算折旧扣除:房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;以经营租赁方式租入的固定资产;以融资租赁方式租出的固定资产;已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;与经营活动无关的固定资产;单独估价作为固定资产入账的土地;其他不得计算折旧扣除的固定资产。选项B、C、D,不得在税前扣除。

下列各项中,不免征收个人所得税的所得是()。

A、外籍个人以现金形式取得的住房补贴、伙食补贴等。

B、个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得

C、军人的转业费、复员费

D、外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得

正确答案:A

答案解析:外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费,免征个税。

下列选项中,不免征个人所得税的是()。

A、县级人民政府颁发的环境保护方面的奖金

B、国债利息收入

C、按照国务院规定发放的政府特殊津贴

D、抚恤金

正确答案:A

答案解析:省级人民政府颁发的环境保护等方面的奖金免征个人所得税。

某人拥有一家个人独资企业,2017年申报纳税收入总额58万元,与收入相关的各项支出46万元。经主管税务机关检查,其申报的收入总额准确,但支出难以核实,于是决定对其采取核定征收。假定该独资企业适用的应税所得率为15%。2017年应缴纳个人所得税()元。

A、22750

B、24300

C、16350

D、29700

正确答案:C

答案解析:2017年应纳税所得额=58×10000×15%×30%-9750=16350(元)