下列收入不征收企业所得税的有()。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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下列收入不征收企业所得税的有()。

A、对证券投资基金从证券市场中取得的收入

B、对投资者从证券投资基金分配中取得的收入

C、对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入

D、出口退税款

正确答案:ABC

答案解析:选项D属于免税收入。

2017年12月李某办理了提前退休手续,距法定退休年龄还有6个月,取得一次性补贴收入46000元。李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税为()元。

A、1800

B、1856

C、1870

D、1886

正确答案:C

答案解析:个人提前退休取得的补贴收入,应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。应纳税额={〔(一次性补贴收入÷办理提前退休手续至法定退休年龄的实际月份数)-费用扣除标准〕×适用税率-速算扣除数}×提前办理退休手续至法定退休年龄的实际月份数。应纳税额=[(46000÷6-3500)×10%-105]×6=1870(元)

2017年某作家出版一部小说,2月份取得预付稿酬2万元,6月份小说正式出版,取得稿酬2万元,9月份将该小说手稿公开拍卖获得收入8万元。该作家应缴纳个人所得税()元。

A、17384

B、18088

C、18400

D、17280

正确答案:D

答案解析:稿酬不论是预付还是分笔支付,均应合并为一次征税。出版取得所得应纳个人所得税=(20000+20000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=4480(元),小说手稿拍卖所得按照特许权使用费所得征收个人所得税。拍卖所得应纳个人所得税=80000×(1-20%)×20%=12800(元),合计应缴纳个人所得税=12800+4480=17280(元)。

下列各项中,属于“财产转让所得”项目范围的是()。

A、退休人员再任职取得的收入

B、员工行权之前将股票期权转让的净收入

C、员工行权之后将股票再转让,获得的高于购买日公平市场价的差额

D、企业高管人员在股票认购权行使前

正确答案:C

答案解析:员工将行权之后的股票再转让,获得的高于购买日公平市场的差额,应按照“财产转让所得”征收个人所得税。其他选项应按“工资、薪金所得”征税。

2017年我国某作家出版一部长篇小说,2月份收到预付稿酬20000元,4月份小说正式出版又取得稿酬20000元;10月份将小说手稿在境外某国公开拍卖,取得收入100000元,并按该国的有关规定缴纳了个人所得税10000元。该作家以上收入在中国境内应缴纳个人所得税()元。

A、4480

B、10480

C、14480

D、18800

正确答案:B

答案解析:拍卖收入按特许权使用费所得征税。拍卖收入应缴纳个人所得税=100000×(1-20%)×20%=16000(元),应缴纳个人所得税=(20000+20000)×(1-20%)×20%×(1-30%)+16000-10000=10480(元)。

下列各项自取得项目第一笔生产经营收入年度起,享受企业所得税“三免三减半”优惠政策的有()。

A、创业投资企业

B、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

C、符合条件的技术转让所得

D、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得

正确答案:BD,学习助手微-信:《go2learn_net》

答案解析:选项A,创业投资企业按照投资额的70%抵减应纳税所得额额,没有三免三减半的规定;选项C,技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。

下列应税项目中,不适用代扣代缴方式纳税的是()。

A、利息、股息、红利所得

B、工资薪金所得

C、劳务报酬所得

D、个体户生产经营所得

正确答案:D

答案解析:个体户生产经营所得不适用代扣代缴方式纳税,而适用自行申报方式。

下列关于计算个人所得税时可扣除的财产原值表述正确的是()。

A、拍卖通过画廊购买的字画,原值为该字画的市场价值

B、拍卖通过赠送取得的字画,原值为其受赠该字画时所发生的相关税费

C、拍卖祖传的字画,原值为该字画的评估价值

D、拍卖通过拍卖行拍得的字画,原值为该字画的市场价值

正确答案:B,学习考试助手微-信(xzs9519)

答案解析:选项A,通过商店、画廊等途径购买的字画,原值为购买该字画时实际支付的价款;选项C,拍卖祖传收藏的字画,原值为其收藏该字画时发生的费用;选项D,通过拍卖行拍得的字画,原值为拍得该字画实际支付的价款及缴纳的相关税费。

(2016年)某作家的一部长篇小说从2016年3月1日起在某报纸副刊上连载,每日刊出一期,到5月31日结束,共刊出92期,每期稿酬500元。2016年2月10日,该作家取得该社预付稿酬3000元,开始连载后报社每周支付一次稿酬,至5月31日已结清全部稿酬。下列关于报社代扣代缴稿酬个人所得税表述中,正确的是()。

A、应以每周支付稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税

B、应以每月实际支付稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税

C、应以实际支付的全部稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税

D、应以预付稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税

正确答案:C,培训助手薇信:[go2learn]

答案解析:同一作品在报刊上连载取得收入的,以连载完成后取得的所有收入合并为一次,计征个人所得税。支付该作家稿酬所得,报社为扣缴义务人。

下列不适用个人所得税附加减除费用的是()。

A、在中国境内的外商投资企业工作的外籍人员

B、在中国境内的企事业单位工作取得工资、薪金所得的外籍专家

C、在中国境内的外商投资企业工作的中国籍人员

D、在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人

正确答案:C

答案解析:选项ABD属于个人所得税附加减除费用的范围。