下列关于增值税纳税人的说法中,表述错误的是:-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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下列关于增值税纳税人的说法中,表述错误的是:

A、境外的单位和个人在境内销售应税劳务而境内未设有经营机构的,其应纳税款以代理人为扣缴义务人

B、非企业型单位可以选择按小规模纳税人纳税

C、小规模纳税人实行简易办法征收增值税

D、纳税人的年应税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额,不包括免税销售额

正确答案:D

答案解析:纳税人的年应税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额,包括免税销售额。

下列属于增值税征税范围的有:

A、销售不动产

B、典当业的死当物品销售业务和寄售

C、银行销售金银业务

D、企业经营的利润总额

E、银行提供的贷款服务

正确答案:ABCE,考试助理薇-信:《go2learn_net》

答案解析:选项D不属于增值税征税的范围,属于企业所得税的征税范围。

企业所得税不适用于:

A、有限责任公司

B、股份有限公司

C、个人独资企业

D、合伙企业

E、联营企业

正确答案:CD

答案解析:从2000年1月1日起,我国对个人独资企业和合伙企业征收个人所得税,为了避免重复征税,这两种企业不再是企业所得税的纳税人。

下列关于税法的相关表述中,正确的有:

A、税法是调整税收关系的法律规范的总称

B、税法调整的对象是税收分配关系和税收管理关系

C、税法分为实体税法和程序税法

D、《中华人民共和国发票管理办法》是实体税法的表现形式

E、实体税法包括流转税法、所得税法、财产税法、行为税法等

正确答案:ABCE,普法考试帮手Weixin:(go2learn)

答案解析:选项D,《中华人民共和国发票管理办法》是程序税法的表现形式。

下列税收收入中,属于地方政府固定收入的是:

A、车辆购置税

B、印花税

C、个人所得税

D、土地增值税

正确答案:D

答案解析:地方政府固定收入:城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、城市房地产税、车船税、契税、环境保护税和烟草税等税收收入。车辆购置税和印花税属于中央政府固定收入;个人所得税属于中央政府与地方政府共享收入。

根据规定,企业及其在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所,个体工商户和从事生产、经营的事业单位,向税务机关申报办理税务登记的日期为,自领取营业执照之日起:

A、30日内

B、45日内

C、50日内

D、60日内

正确答案:A,公需科目助手薇-信(xzs9523)

答案解析:根据规定,企业及企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所,个体工商户和从事生产、经营的事业单位,自领取营业执照之日起30日内,应持有关证件,向税务机关申报办理税务登记。

下列结算方式中,以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间的是:

A、预收货款

B、赊销

C、分期收款

D、将货物交付他人代销

正确答案:A

答案解析:采取赊销和分期收款方式销售货物,为书面合同约定的收款日期的当天,无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天;委托其他纳税人代销货物,为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的,为发出代销货物满180天的当天。

下列情形中,不得开具增值税专用发票的有:

A、向其他企业销售无形资产

B、销售货物适用免税规定

C、销售进口货物

D、销售代销货物

E、向消费者个人销售货物

正确答案:BE

答案解析:属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票:①应税销售行为的购买方为消费者个人的;②发生应税销售行为适用免征增值税规定的。

下列表述内容中,不属于消费税纳税人的是:

A、生产应税消费品的单位和个人

B、进口应税消费品的单位和个人

C、委托加工应税消费品的单位和个人

D、加工应税消费品的单位和个人

正确答案:D

答案解析:本题考核的是消费税的纳税人。在中国境内生产、委托加工和进口属于消费税暂行条例规定的消费品的单位和个人。

下列项目中,在征收消费税时实行从量定额和从价定率复合征收方式的是:

A、酒

B、白酒

C、汽油

D、柴油

正确答案:B,干部网络帮手weixin:(go2learn)

答案解析:卷烟(甲类、乙类)和白酒在征收消费税时实行从量定额和从价定率复合征收方式。