下列关于土地增值税的表述中,不正确的是()。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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下列关于土地增值税的表述中,不正确的是()。

A、纳税人委托中介机构审核鉴证的清算项目,税务机构应该采信鉴证结果

B、纳税人应该向房地产所在地主管税务机构办理纳税申报,在税务机构核定的期限内纳税

C、对已经实行预征办法的地区,除保障性住房外,东部地区省份预征率不得低于2%

D、因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁,由纳税人自行转让原房地产的,免征土地增值税

正确答案:A,学习考试助手微-信(go2learn_net)

答案解析:税务中介机构受托对清算项目审核鉴证时,应按税务机关规定的格式对审核鉴证情况出具鉴证报告。对符合要求的鉴证报告,税务机关可以采信。

下列各项中,应当缴纳土地增值税的纳税人有()。

A、与国有企业换房的外资企业

B、合作建房后出售房产的合作企业

C、转让办公楼的事业单位

D、出让国有土地使用权的国土局

正确答案:ABC

答案解析:出让国有土地使用权,不属于土地增值税的征税范围。

下列关于土地增值税的说法正确的是()。

A、对于一方出地,一方出资金,双方合作建房,建成后按比例分房自用的,暂免土地增值税,建成后转让的,也不征收土地增值税

B、房地产的重新评估增值,需要缴纳土地增值税

C、对于房地产抵押行为,需要缴纳土地增值税

D、个人之间互换自有居住用房地产的,经当地税务机关核实,可以免征土地增值税

正确答案:D,专业课助手微-信:go2learn

答案解析:对于一方出地,一方出资金,双方合作建房,建成后按比例分房自用的,暂免征收土地增值税;建成后转让的,应征收土地增值税。

下列行为中,应视同土地使用权转让征收契税的有()。

A、以土地权属作价投资

B、以土地权属抵债

C、以获奖方式承受土地权属

D、以预购方式承受土地权属

正确答案:ABCD

答案解析:选项A、B、C、D都应视作土地使用权转让,计征契税。

居民李某2017年购置了一套价值130万元的新住房,同时对原有的两套住房处理如下:一套出售给居民刘某,成交价格80万元;另一套市场价格80万元的住房与居民杨某进行等价交换。假定当地省政府规定的契税税率为4%,则居民2017年共应缴纳的契税是()万元。

A、8.4

B、4.2

C、8.2

D、3.2

正确答案:A

答案解析:契税以承受方为纳税人,居民之间等价交换房屋的免征契税,甲应纳契税=130×4%=5.2(万元)。刘某应缴纳契税=80×4%=3.2(万元),共缴纳契税=3.2+5.2=8.4(万元)。

下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中,正确的是()。

A、纳税人出租房产,自交付房产之月起缴纳房产税

B、纳税人自行新建房屋用于生产经营,从建成之月起缴纳房产税

C、纳税人将原有房产用于生产经营,从生产经营之月起缴纳房产税

D、房地产开发企业自用本企业建造的商品房,自房屋使用之月起缴纳房产税

正确答案:C,学习考试帮手Weixin:(xzs9529)

答案解析:选项A,纳税人出租房产,自交付房产之次月起缴纳房产税;选项B,纳税人自行新建房屋用于生产经营,从建成之次月起缴纳房产税;选项D,房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房,自房屋使用或交付之次月起缴纳房产税。

下列各项中,不属于耕地占用税征税范围的有()。

A、占用菜地开发花圃

B、占用果园土地建造住宅区

C、占用耕地修建鱼塘

D、占用养殖的滩涂修建飞机场跑道

正确答案:AC

答案解析:选项B、D,均属于耕地占用税征税范围。

某内资房地产开发公司销售一幢新建商品房,取得不含增值税销售收入7000万元,已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费用及开发成本合计为2400万元,该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息,该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%,销售商品房缴纳的有关税费385万元(不含增值税、印花税)。该公司销售商品房应缴纳土地增值税()万元。

A、1128.25

B、1222.75

C、1535.25

D、1540.25

正确答案:B

答案解析:收入总额=7000(万元),扣除项目合计=2400+2400×10%+2400×20%+385=3505(万元)增值额=7000-3505=3495(万元)增值率=增值额÷扣除项目金额=3495÷3505×100%=99.71%,适用税率40%,速算扣除系数5%应纳土地增值税税额=3495×40%-3505×5%=1222.75(万元)

下列各项情形中,应征收契税的是()。

A、事业单位承受房屋用于开办招待所

B、以自有房产作股投入本人经营的独资企业

C、经国务院批准实施债权转股权的企业,对债权转股权后新设立的公司承受原企业的土地,房屋权属

D、债权人(包括破产企业职工)承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属

正确答案:A

答案解析:选项B、C、D都属于免征契税的情形。

下列项目中,应征收房产税的是()。

A、高校的学生公寓

B、个人拥有的营业用房

C、公园里的办公用房

D、经营公租房的租金收入

正确答案:B

答案解析:选项A、C、D,均免征房产税。