下列关于收入确认时间的说法中,不正确的是()。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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下列关于收入确认时间的说法中,不正确的是()。

A、接受捐赠,在计算缴纳企业所得税时一次性确认收入

B、企业转让股权收入,应于转让协议生效且完成股权变更手续时,确认收入的实现

C、股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现

D、特许权使用费收入以合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

正确答案:C

答案解析:股息、红利等权益性投资收益以被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现。

下列关于资产的摊销处理中,不正确的做法是()。

A、租入固定资产的改建支出,准予摊销

B、消耗性生物资产的支出,准予摊销

C、自创商誉,不得计算摊销费用

D、在企业整体转让或清算时,外购商誉的支出,准予扣除

正确答案:B

答案解析:生产性生物资产的支出,准予摊销,消耗性生物资产的支出,按成本、费用扣除。

下列各项中,能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是()。

A、转让无形资产使用权的收入

B、因债权人原因确实无法支付的应付款项

C、转让无形资产所有权的收入

D、盘盈固定资产收入

正确答案:A

答案解析:选项BC,应该计入营业外收入;选项D,固定资产盘盈应作为前期差错记入“以前年度损益调整”科目。

根据企业所得税法的规定,下列选项正确的是()。

A、对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业应缴纳的所得税,由纳税人自行申报缴纳

B、对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税,税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人

C、扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起15日内缴入国库

D、应当扣缴的所得税,扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的,纳税人不需要再纳税

正确答案:B

答案解析:选项A,对非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得应缴纳的所得税,实行源泉扣缴,以支付人为扣缴义务人;选项C,扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起7日内缴入国库;选项D,应当扣缴的所得税,扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的,由企业在所得发生地缴纳。

根据企业所得税的规定,以下收入中属于不征税收入的是()。

A、财政拨款

B、在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益

C、非营利组织从事营利性活动取得的收入

D、国债利息收入

正确答案:A

答案解析:选项B、C是企业所得税的应税收入,要按规定征税;选项D,属于免税收入。注意不征税收入与免税收入的辨析:不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费政府性基金、国务院财政税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。免税收入包括国债利息收入、符合条件的股息红利收入、符合条件的非营业组织的收入、地方政府债券利息收入。

根据企业所得税的规定,以下关于资产税务处理的表述,说法不正确的有()。

A、生产性生物性资产计提折旧的起止时间与其他固定资产相同

B、企业使用或者销售存货的成本计算方法,可以选用后进先出法

C、单独估价作为固定资产入账的土地,不可以提取折旧

D、通过支付现金以外方式取得投资资产,以该投资双方协议价格为成本

正确答案:BD,继续教育助理薇xin:《go2learn_net》

答案解析:选项B,企业使用或者销售的存货的成本计算方法,可以在先进先出、加权平均法、个别计价法中选用一种,不包括后进先出法;选项D,通过支付现金以外方式取得投资资产,以该资产公允价值和支付的相关税费为成本,而非是双方协议价。

下列属于企业取得收入的货币形式的是()。

A、债务的豁免

B、股权投资

C、不准备持有到期的债券投资

D、无形资产

正确答案:A

答案解析:选项BCD,属于非货币形式取得的收入。

某居民企业为增值税一般纳税人,因管理不善导致从一般纳税人处购进的一批价值60万元(不含税)的材料霉烂,保险公司审理后同意赔付10万元,则该业务企业所得税前可以扣除的损失金额为()万元。

A、50

B、60

C、60.2

D、57.8

正确答案:C,培训助理薇-信:(go2learn)

答案解析:可以税前扣除的损失=60×(1+17%)-10=60.2(万元)

根据企业所得税法的规定,扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起()日内缴入国库。

A、7

B、10

C、15

D、5

正确答案:A

答案解析:扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起7日内缴入国库。

纳税人筹办期间发生的筹办费用支出,所得税处理办法错误的是()。

A、可以在开始经营之日的当年一次性扣除

B、可以按照长期待摊费用在不低于5年内分期摊销

C、筹办企业不计算亏损年度

D、筹办活动期间的筹办费用,不得计算为当期的亏损

正确答案:B

答案解析:其他应作为长期待摊费用的支出,自支出发生月份的次月起,分期摊销,摊销年限不得低于3年。