下列关于非居民企业核定征收企业所得税的税务处理,正确的是()-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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下列关于非居民企业核定征收企业所得税的税务处理,正确的是()。

A、应纳税所得额=成本费用总额/(1+经税务机关核定的利润率)

B、应纳税所得额=经费支出总额/(1-经税务机关核定的利润率+营业税税率)

C、非居民企业会计资料健全可以查账征收的,税务机关有权核定其应纳税所得额

D、税务机关核定从事管理服务的非居民企业所得税时,可在30%~50%间确定利润率

正确答案:D

答案解析:选项A,应纳税所得额=成本费用总额÷(1-经税务机关核定的利润率)×经税务机关核定的利润率;选项B,应纳税所得额=经费支出总额÷(1-经税务机关核定的利润率-营业税税率)×经税务机关核定的利润率;C,非居民企业因会计账簿不健全,资料残缺难以查账,或者其他原因不能准确计算并据实申报其应纳税所得额的,税务机关有权核定其应纳税所得额。

根据企业所得税法的规定,关于资产的税务处理表述错误的是()。

A、企业的各项资产,包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等,以历史成本为计税基础

B、固定资产,是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产

C、停止使用的固定资产,应当自停止使用月份起停止计提折旧

D、企业应当根据固定资产的性质和使用情况,合理确定固定资产的预计净残值,固定资产的预计净残值一经确定,不得变更

正确答案:C

答案解析:停止使用的固定资产,应当自停止使用月份的次月起停止计提折旧。

以下关于非居民企业所得税核定征收办法表述错误的是()。

A、非居民企业为中国境内客户提供劳务取得的收入,凡其提供的服务全部发生在中国境内的,应全额在中国境内申报缴纳企业所得税

B、采取核定征收方式征收企业所得税的非居民企业,在中国境内从事适用不同核定利润率的经营活动,其取得应税所得,应合并从高适用利润率,计算缴纳企业所得税

C、对经审核不符合核定征收条件的非居民企业,主管税务机关应自收到企业提交的鉴定表后15个工作日内向其下达《税务事项通知书》,将鉴定结果告知企业

D、税务机关发现非居民企业采用核定征收方式计算申报的应纳税所得额不真实,有权予以调整

正确答案:B

答案解析:采取核定征收方式征收企业所得税的非居民企业,在中国境内从事适用不同核定利润率的经营活动,并取得应税所得的,应分别核算并适用相应的利润率计算缴纳企业所得税;凡不能分别核算的,应从高适用利润率,计算缴纳企业所得税。

某商业企业2015年有职工70人,资产总额800万元,取得生产经营收入共计860万元,税前扣除项目金额共计857.2万元。2015年度该企业应缴纳企业所得税()万元。

A、0.28

B、0.35

C、0.56

D、0.70

正确答案:A

答案解析:该商业企业从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万,年度应纳税所得额=860-857.2=2.8(万元)<30万元,所以企业符合小型微利企业的条件。该企业应缴纳企业所得税=2.8×50%×20%=0.28(万元)提示:自2015年1月1日至2017年12月31日,对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。自201

根据企业所得税法的规定,下列关于居民企业核定征收的有关规定错误的是()。

A、专门从事股权投资业务的企业,不得核定征收企业所得税

B、纳税人的生产经营范围发生重大变化或者应纳税所得额增减变化达到10%,应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率

C、依法按核定应税所得率方式核定征收企业所得说的企业,取得的转让股权收入,应全额计入应税收入

D、税务机关应在每年6月底前对上年度实行核定征收企业所得税的纳税人进行重新鉴定

正确答案:B

答案解析:纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化,或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到20%的,应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。

下列对资产折旧说法正确的是()。

A、固定资产的预计净残值一经确定,不得变更

B、经济林、役畜的最低折旧年限为10年

C、租入固定资产的改扩建支出计入管理费用

D、固定资产的大修理支出计入制造费用

正确答案:A,专业课助手微xin:[xzs9529]

答案解析:选项B,林木类生产性生物资产的最低折旧年限为10年,畜类生产性生物资产的最低折旧年限为3年;选项CD,都是计入长期待摊费用进行摊销。

A公司是创业投资企业,B公司是未上市的小型高新技术企业,2011年6月份A公司以股权投资的方式向B公司投资1100万元,2012年至2014年,A公司的应纳税所得额分别为200万元、600万元、900万元,则A公司2014年度应缴纳企业所得税()万元。

A、225

B、159

C、166.5

D、182.5

正确答案:D

答案解析:2013年A公司持股时间满2年,所以投资额的70%可以在2013年从应纳税所得额中抵扣,可抵扣的应纳纳税所得额=1100×70%=770(万元),而2013年的应纳税所得额为600万元,所以2013年只能从应纳税所得额中抵扣600万元,其余的170万元结转到2014年继续抵扣,那么2014年应纳税额=(900-170)×25%=182.5(万元)。

在计算企业所得税时,已足额提取折旧的固定资产的改建支出的税务处理是()。

A、一次性列入成本费用扣除

B、按照不少于3年的期限分期摊销

C、按照不少于5年的期限分期摊销

D、按照固定资产预计可使用年限分期摊销

正确答案:D

答案解析:已足额提取折旧的固定资产的改建支出,按照固定资产预计可使用年限分期摊销。

依据企业所得税法和税收征管法的相关规定,下列纳税人,适用核定征收企业所得税的是()。

A、停牌的上市公司

B、跨省界汇总纳税企业

C、擅自销毁账簿的汽车修理厂

D、经营规模较小的税务师事务所

正确答案:C

答案解析:纳税人具有下列情形之一的,核定征收企业所得税:(1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;(2)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的;(3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;(4)虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的;(5)发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的;(6)申报的计税依据明显偏低,又无正当

某非居民企业,其在中国境内设立机构场所,因会计核算不健全,不能正确核算收入总额和成本费用,但经费支出总额100万元核算是正确的,税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税,税务机关核定的利润率为25%,营业税税率为5%,计算该非居民企业应缴纳的企业所得税()万元。

A、10

B、8.93

C、7.54

D、6.34

正确答案:B

答案解析:应纳税所得额=经费支出总额÷(1-经税务机关核定的利润率-营业税税率)×经税务机关核定的利润率=100÷(1-25%-5%)×25%=35.71(万元)应缴纳企业所得税=35.71×25%=8.93(万元)