下列关于房产税计税依据的说法正确的有()。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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下列关于房产税计税依据的说法正确的有()。

A、对居民住宅区内业主共有的经营性房产,以房产余值计算征收房产税

B、纳税人对原有房屋进行改建、扩建的,要相应增加房屋的原值

C、对于融资租入的房屋,应以房产余值计算征收房产税

D、房产原值是指纳税人在账簿“固定资产”和“在建工程”科目中记载的房屋原价

正确答案:ABC

答案解析:选项D,房产原值是指纳税人按照会计制度规定,在账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价。

在增值税专用发票认证时,暂不得作为增值税进项税额抵扣凭证、税务机关扣留原件的情形有()。

A、重复认证

B、密文有误

C、认证不符

D、列为失控专用发票

正确答案:ABCD

答案解析:经认证,有下列情形之一的,暂不得作为增值税进项税额的抵扣凭证,税务机关扣留原件,查明原因,分别情况进行处理:(1)重复认证;(2)密文有误;(3)认证不符;(4)列为失控专用发票。

下列各项目中,属于我国税收法律关系中履行纳税义务的人的有()。

A、法人

B、自然人

C、在华的外国组织

D、在华的外籍人

正确答案:ABCD

答案解析:在我国,税收法律关系的主体包括征纳双方,一方是代表国家行使征税职责的国家行政机关,包括国家各级税务机关、海关和财政机关,另一方是履行纳税义务的人,包括法人、自然人和其他组织,在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人,以及在华虽然没有机构、场所但有来源于中国境内所得的外国企业或组织。

某外贸公司为增值税一般纳税人,具有出口经营权,2015年3月从生产企业购进化妆品一批,取得增值税专用发票注明价款20万元,增值税3.4万元,支付购买化妆品的运费2万元,当月将该批化妆品全部出口取得收入40万元。该批化妆品增值税退税率为10%,化妆品的消费税税率为30%,该外贸公司出口化妆品应退增值税和消费税分别为()。

A、2万元

B、2.2万元

C、6万元

D、6.6万元

正确答案:AC

答案解析:外贸企业从生产企业购进化妆品直接出口,属于从价定率计征消费税的应税消费品,应退消费税的计税依据为购进化妆品时增值税专用发票上注明的价款,不包括其他费用。应退增值税的计税依据也是增值税专用发票上注明的价款。该外贸公司出口化妆品应退增值税=20×10%=2(万元)该外贸公司出口化妆品应退消费税=20×30%=6(万元)

可采取按年计算、分月预缴方式计征工资、薪金个人所得税的有()。

A、采掘业

B、远洋运输业

C、海上石油作业

D、远洋捕捞业

正确答案:ABD,继续教育帮手薇信:(xzs9529)

答案解析:采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业因季节、产量等因素影响,职工的工资、薪金收入呈现较大幅度的波动,对三个特定行业的职工工资、薪金可按年计算、分月预缴。

根据契税的有关规定,有些特殊方式转移土地,房屋权属的,也视同土地使用权转让、房屋买卖行为征收契税。下列各项中应征收契税的有()。

A、以土地、房屋权属抵偿债务

B、以获奖方式承受土地、房屋权属

C、企业分立中承受原企业的土地、房屋权属

D、以土地、房屋权属作价投资

正确答案:ABD

答案解析:选项ABD,均发生土地、房屋权属变更,属于契税的征收范围;企业分立中,合同约定分设为两个或两个以上与原公司投资主体相同的公司,对派生方、新设方承受原公司土地、房屋权属的,免征契税。

下列关于进口货物关税税率的表述,正确的有()。

A、按照特定减免税办法批准予以减免税的进口货物,后因情况改变需予补税的,适用海关接受纳税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率征税

B、查获的走私进口货物需补税时,应按查获日期实施的税率征税

C、暂时进口货物转为正式进口需予补税时,应按其申报暂时进口之日实施的税率征税

D、溢卸、误卸货物事后确定需征税时,如原进口日期无法查明的,可按确定补税当天实施的税率征税

正确答案:ABD

答案解析:选项C,暂时进口货物转为正式进口需予补税时,应按其申报正式进口之日实施的税率征税。

下列关于资源税的纳税义务发生时间正确的有()。

A、纳税人采取预收款结算方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

B、纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天

C、纳税人采取分期收款结算方式的,其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天

D、扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间为支付首笔货款或首次开具支付货款凭证的当天

正确答案:BCD,考试助手薇-信:go2learn

答案解析:选项A是错误的,纳税人采取预收货款结算方式的,其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天。

下列属于“成品油”应税项目的有()。

A、石脑油

B、溶剂油

C、润滑油、食用油

D、汽油

正确答案:ABD

答案解析:“成品油”包括汽油、柴油、石脑油、溶剂油、航空煤油、润滑油、燃料油。“煤油、食用油”不属于应税消费品项目。

下列关于亏损弥补的说法正确的有()。

A、税前弥补亏损的期限,最长不得超过5年

B、企业在汇总计算缴纳企业所得税时,其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利

C、企业在当年因为各种原因未能扣除的损失,可以结转在以后年度扣除

D、企业筹办期间发生的筹办费支出,不得计算为当期的亏损,企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除,也可以按照新税法的有关长期待摊费用的处理规定处理

正确答案:ABD

答案解析:选项C,按企业所得税有关规定符合资产损失确认条件的损失,在当年因为各种原因未能扣除的,不能结转在以后年度扣除。