下列关于城镇土地使用税说法正确的有()。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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下列关于城镇土地使用税说法正确的有()。

A、凡公共用地均可免征城镇土地使用税

B、煤炭企业已取得土地使用权但未利用的塌陷地无需缴纳城镇土地使用税

C、房地产开发公司经批准开发建设经济适用房的用地,免征城镇土地使用税

D、对既向居民供热又向单位供热或者兼营其他生产经营活动的供热企业,不能免征城镇土地使用税

E、纳税人缴纳城镇土地使用税确有困难需要减免的,不用报国家税务总局审批

正确答案:CE

答案解析:选项A不正确,非社会性的公共用地不能免税,如企业内的广场、道路、绿化等占用的土地应照章纳税;选项B不正确,对位于城镇土地使用税征税范围内的煤炭企业已取得土地使用权,未利用塌陷地,自2006年9月1日起恢复征收城镇土地使用税;选项D不正确,既向居民供热,又向单位供热或者兼营其他生产经营活动的供热企业,按其向居民供热取得的采暖费收入占企业总收入的比例划分征免界限。

下列说法,符合城镇土地使用税税收政策的有()。

A、农副产品加工厂用地应征收城镇土地使用税

B、公园里开办的照相馆用地应征收城镇土地使用税

C、企业厂区以外的公共绿化用地应征收城镇土地使用税

D、自收自支、自负盈亏的事业单位用地暂免征收城镇土地使用税

E、直接从事饲养的专用用地免予征收城镇土地使用税

正确答案:ABE,考试助理薇xin:go2learn_net

答案解析:选项C,对企业厂区以外的工农绿化用地,暂免征收城镇土地使用税;选项D,自收自支、自负盈亏的事业单位用地照章征收城镇土地使用税。

下列占用土地的行为,应缴纳城镇土地使用税的是()。

A、国家机关自用土地

B、公园自用土地

C、市政街道公共占用土地

D、企业厂区绿化地带占用的土地

E、纳税单位无偿使用免税单位的土地

正确答案:DE

答案解析:市政街道、广场、绿化地带等公共用地免征城镇土地使用税,但是非社会性的公共用地不能免税,如企业内的广场、道路、绿化地带占用的土地要缴纳城镇土地使用税;但是厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地,暂免征收城镇土地使用税。

下列土地中,应征收城镇土地使用税的有()。

A、校办企业的经营用地

B、集体企业养殖场的办公用地

C、外资企业储备原材料的仓库用地

D、企业范围内荒山等尚未利用的土地

E、码头用地

正确答案:ABC

答案解析:选项B,直接从事种植、养殖、饲养的专业用地,免征城镇土地使用税,从事农、林、牧、渔业生产单位的生活、办公用地不包括在内;选项D,自2004年7月1日起,企业搬迁后原场地不使用和企业范围内荒山等尚未利用的土地,免征城镇土地使用税。选项E,码头用地暂免征收城镇土地使用税。

下列土地属于城镇土地使用税征税范围的有()。

A、城市中属于国有企业的土地

B、农村中属于私营企业所有的土地

C、建制镇中属于集体企业所有的土地

D、城市郊区中属于股份制企业所有的土地

E、工矿区中属于集体所有的土地

正确答案:ACDE

答案解析:城镇土地使用税的征税范围包括在城市、县城、建制镇和工矿区的土地,农村的土地不属于城镇土地使用税的征税范围。

下列土地应征收城镇土地使用税的有()。

A、盐场的盐滩用地

B、企业办学用地

C、核电站基建期内的办公用地

D、向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业用地

E、工厂内绿地健身设施

正确答案:CE

答案解析:对核电站应税土地在基建期内减半征收城镇土地使用税。对企业厂区以内的绿化用地,应照章征收城镇土地使用税。

下列土地应征收城镇土地使用税的有()。

A、校办企业的经营用地

B、企业创办幼儿园的用地

C、物流企业自有的大宗商品仓储设施用地

D、企业范围内尚未利用的荒山

E、房地产开发公司建造商品房的用地

正确答案:ACE

答案解析:选项A,校办企业的经营用地没有免税的规定,应征收征收城镇土地使用税;选项B,企业创办幼儿园的用地免税;选项D,企业范围内荒山等尚未利用的荒山,经审批可暂免城镇土地使用税;选项E,房地产开发公司建造商品房的用地,除经批准开发建设经济适用房的用地外,对各类房地产开发用地一律不得减免城镇土地使用税。

下列各项中,应当缴纳城镇土地使用税的有()。

A、用于渔场的办公楼及职工宿舍用地

B、某公园内专设游客餐厅用地

C、公园中管理单位的办公用地

D、学校食堂对外营业的餐馆用地

E、建造商品房的用地

正确答案:ABDE

答案解析:选项C,公园中管理单位的办公用地可以正常免税。

以下关于城镇土地使用税的表述中,正确的有()。

A、纳税人使用的土地不属于同一省(自治区、直辖市)管辖范围内的,由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳

B、纳税人使用的土地在同一省(自治区、直辖市)管辖范围内,纳税人跨地区使用的土地,由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳

C、纳税人新征用的土地,必须于批准新征用之日起15日内申报登记

D、纳税人如有住址变更、土地使用权属转换等情况,从转移之日起,按规定期限办理申报变更登记

E、城镇土地使用税按年计算,分期缴纳

正确答案:ADE

答案解析:纳税人使用的土地在同一省(自治区、直辖市)管辖范围内,纳税人跨地区使用的土地,由各省、自治区、直辖市税务局确定纳税地点;纳税人新征用的土地,必须于批准新征用之日起30日内申报登记。

某供热企业房产原值6000万元,占用土地12000平方米,其中幼儿园占地600平方米、厂区内绿化占地400平方米。2013年全年经营收入6300万元,其中向居民供热收入300万元,无法准确划分向居民供热的生产用房。该企业所在地城镇土地使用税年税额为3元/平方米。下列说法中,正确的有()。

A、该企业应缴纳的城镇土地使用税为3.42万元

B、该企业应缴纳的城镇土地使用税为3.26万元

C、厂区内绿化占地应按规定缴纳城镇土地使用税

D、由于不能准确划分向居民供热的生产用房,因此该生产用房不免征城镇土地使用税

E、幼儿园占地应按规定缴纳城镇土地使用税

正确答案:BC,公需科目帮手weixin(go2learn_net)

答案解析:应纳城镇土地使用税=(12000-600)×3×(6300-300)÷6300=32571.43(元)=3.26(万元)