下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间相关表述不正确的有()-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间相关表述不正确的有()。

A、纳税人出租房产,自交付出租房产之次月起计征城镇土地使用税

B、以出让方式有偿取得土地使用权的,自取得土地使用权的当月起计征城镇土地使用税

C、纳税人新征用的非耕地,自批准征用当月起缴纳城镇土地使用税

D、纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税

正确答案:BC,普法考试助手微信:(xzs9523)

答案解析:以出让方式或转让方式有偿取得土地使用权的,应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税;合同未约定交付时间的,由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税;纳税人新征用的非耕地,应自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。

下列各项中,可以免征城镇土地使用税的有()。

A、财政拨付事业经费单位的食堂用地

B、名胜古迹场所设立的照相馆用地

C、中国银行的营业用地

D、宗教寺庙人员在寺庙内的生活用地

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答案解析:名胜古迹设立的照相馆用地属于经营性用地,不属于免征土地使用税的范围;中国人民银行自用土地,免征城镇土地使用税。

下列关于城镇土地使用税的说法,正确的有()。

A、纳税人使用的土地不在同一省、自治区、直辖市管辖的,由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳土地使用税

B、纳税人使用的土地在同一省、自治区、直辖市范围内,但跨地区使用的,其纳税地点由省、自治区、直辖市人民政府确定

C、纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起满1年时开始计算缴纳土地使用税

D、纳税人新征用的非耕地,自批准征用次月起缴纳土地使用税

正确答案:ACD

答案解析:选项B,纳税人使用的土地在同一省、自治区、直辖市范围内,但跨地区使用的,其纳税地点由省、自治区、直辖市地方税务局确定,而非人民政府确定。

下列关于耕地占用税的税收优惠表述正确的有()。

A、军事设施占用耕地免征耕地占用税

B、养老院占用耕地减半征收耕地占用税

C、农村居民占用耕地新建住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税

D、免征或者减征耕地占用税后,纳税人改变原占地用途,不再属于免征或者减征耕地占用税情形的,应当按照当地适用税额补缴耕地占用税

正确答案:ACD

答案解析:选项B,学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地免征耕地占用税。

下列各项中,关于耕地占用税的说法正确的有()。

A、免征或者减征耕地占用税后,纳税人改变原占地用途,不再属于免征或者减征耕地占用税情形的,应当按照当地适用税额补缴耕地占用税

B、建设直接为农业生产服务的生产设施占用农用地的,不征收耕地占用税

C、纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的,按照已纳税额的60%退还耕地占用税

D、农村烈士家属在规定用地标准以内新建住宅缴纳耕地占用税确有困难的,经所在地乡(镇)人民政府审核,报经县级人民政府批准后,可以免征或者减征耕地占用税

正确答案:ABD

答案解析:选项C,纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的,按照全额退还已经缴纳的耕地占用税。

某企业占用林地50万平方米建造生态高尔夫球场,还占用林地50万平方米开发经济林木,所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税()万元。

A、800

B、1400

C、1000

D、2800

正确答案:C

答案解析:占用林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地建房或者从事非农业建设的,按规定征收耕地占用税。该企业建造生态高尔夫球场占地属于从事非农业建设,应缴纳耕地占用税=50×20=1000(万元)。开发经济林木占地属于耕地,不缴耕地占用税。

某企业占用林地140万平方米建造花园式厂房,所占耕地适用的定额税率为30元/平方米,该企业应缴纳耕地占用税()万元。

A、800

B、1400

C、2100

D、4200

正确答案:D

答案解析:占用林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地建房或者从事非农业建设的,按规定征收耕地占用税。该企业建造花园式厂房占地属于从事非农业建设,应缴纳耕地占用税=140×30=4200(万元)。

下列属于耕地占用税征税范围的有()。

A、占用花圃、苗圃用地用于建房

B、占用鱼塘用地修建公园

C、茶园、果园用地

D、种植经济林木的土地

正确答案:AB

答案解析:占用耕地用于建房、占用鱼塘用地修建公园属于耕地占用税征税范围。

下列各项中,应缴纳城镇土地使用税的有()。

A、名胜古迹园区内附设的照相馆用地

B、公园中管理单位的办公用地

C、农副产品加工厂生产用地

D、妇幼保健机构自用的土地

正确答案:AC

答案解析:名胜古迹设立的照相馆用地属于经营性用地,不属于免缴城镇土地使用税的范围;直接用于农林牧渔业的生产用地可以免税,但农副产品加工厂占地和从事农林牧渔业生产单位的办公用地不可以免税。

计算城镇土地使用税时,对纳税人实际占用的土地面积,可以按照下列()方法确定。

A、凡由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的,以测定面积为准

B、尚未组织测量,但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的,以证书确认面积为准

C、尚未核发土地使用证书的,应由纳税人申报土地面积据以纳税,待核发土地使用证以后再作调整

D、尚未核发土地使用证书的,应由当地人民政府予以确定,作为计税依据

正确答案:ABC

答案解析:尚未核发土地使用证书的,应以纳税人申报的面积作为计税依据,待核发土地使用证以后再作调整。