下列关于车船税的计税依据说法正确的是()。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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下列关于车船税的计税依据说法正确的是()。

A、商用货车以辆为计税单位

B、机动船舶以吨位每吨为计税单位

C、专用作业车以整备质量每吨为计税单位

D、乘用车以吨位为计税单位

正确答案:C

答案解析:商用货车以整备质量每吨为计税单位;机动船舶以净吨位每吨为计税单位;乘用车以每辆为计税单位。参见教材P122-123。

下列行为符合契税减免税规定的是()。

A、某医院购买土地和房屋扩建药厂

B、某大学购买价值600万元的房产作校办工厂的经营性用房

C、李先生接受其叔父赠与的价值52万元的房产

D、城镇职工按规定第一次购买公有住房的

正确答案:D,继续教育助手薇-信:xzs9523

答案解析:事业单位性质的医院购买土地、房屋用于扩建药厂的,才能享受免征契税的优惠;大学属于事业单位,其购买房产用于教学的,才免征契税,用于经营性用房的,不能免征;房屋赠与要缴纳契税。参见教材P121。

原契税纳税人中不包括()。

A、私营组织

B、个人工商户

C、国有经济单位

D、外商投资企业

正确答案:C,好医生助手微Xin(go2learn_net)

答案解析:原契税的纳税人包括城乡居民个人,私营组织和个人工商户,华侨,港澳台同胞,外投资企业和外国企业,以及外国人等五大类,但不包括国有经济单位。为了体现公平税负,增加财政收入,修订后的《契税暂行条例》把国有经济单位也作为纳税人,纳入了契税的征税范围。参见教材P118。

甲某是一家个人独资企业的业主,2004年3月以200万元的价格购入A公司一处房屋作为办公场所,并将其价值60万元的自有房屋投入企业作为经营场所;为节省运输费用,甲某将自有价值160万元的仓库与另一企业价值200万元的仓库互换,由甲某向该企业支付差价。甲某上述经济事项应缴纳契税()万元。(适用税率为4%)

A、8

B、84

C、9.6

D、16

正确答案:C

答案解析:将价值60万元的自有房产作股投入本人经营企业,免纳契税。因为以自有的房地产投入本人独资经营的企业,产权所有人和使用权使用人未发生变化,不需办理房产变更手续,也不办理契税手续。土地使用权相交换的,其计税依据是所交换的土地使用权、房屋的价格差额,应由多付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税。甲某上述经济事项应缴纳契税=200×4%+(200-160)×4%=9.6(万元)。参见教材P11

某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨(每吨已缴纳资源税5元)加工固体盐12000吨对外销售,取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨30元,该纳税人本期应缴纳资源税为()万元。

A、36

B、61

C、25

D、31

正确答案:D

答案解析:纳税人以自产的液体盐加工固体盐,按固体盐税额征税,以加工的固体盐数量为计征资源税的销售数量。纳税人以外购的液体盐加工固体盐,其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣。应纳资源税=12000×30-10000×5=310000(元)。参见教材P125-126。

凡是缴纳了耕地占用税的新占用的耕地,其城镇土地使用税纳税义务发生时间是从批准征用之日起满()后。

A、3个月

B、6个月

C、1年

D、2年

正确答案:C,小助理微信:go2learn

答案解析:凡是缴纳了耕地占用税的,从批准征用之日起满1年后征收城镇土地使用税;征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税,应从批准征用之次月起征收城镇土地使用税。参见教材P128。

下列情况不征收房屋买卖契税的是()。

A、以房产抵债

B、以房产作为投资或股权转让

C、拆迁居民购置新房的成交价中的拆迁款

D、翻建新房

正确答案:C

答案解析:按照财政部门规定,对拆迁居民因拆迁重新购置住房的,对购买成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税,成交价格超过拆迁补偿款的,对超过部分征收契税。参见教材P119-121。

《资源税暂行条例》规定,纳税人开采或者生产应税产品销售的,以()为课税数量。

A、开采数量

B、销售数量

C、自用数量

D、废品数量

正确答案:B,法宣在线帮手薇Xin:go2learn_net

答案解析:实行从量定额征收方式的纳税人开采或者生产应税产品销售的,以销售数量为课税数量。纳税人开采或者生产应税产品自用的,以自用(非生产用)数量为课税数量。参见教材P125。

某运输公司拥有并使用以下车辆:农业机械部门登记的拖拉机5辆,自重吨位为2吨;自重6吨的载货卡车10辆;自重吨位为4.5的汽车挂车5辆。中型载客汽车10辆,其中包括2辆电车。当地政府规定,载货汽车的车辆税额为60元/吨,载客汽车的税额是420元/年。该公司当年应纳车船税为()元。

A、9750

B、9570

C、9150

D、8475

正确答案:D,学习考试助理薇信:[go2learn_net]

答案解析:1)在农业(农业机械)部门登记为拖拉机的车辆,免征车船税;(2)卡车应纳税额=6×60×10=3600元;(3)汽车挂车按照货车税额的50%计算,应纳税额=4.5×60×5×50%=675元;(4)载客汽车应纳税额=10×420=4200元;该运输公司应纳车船税=3600+675+4200=8475元。参见教材P123。