下列各项中应征收契税的是()。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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下列各项中应征收契税的是()。

A、法定继承人承受房屋权属

B、运动员因成绩突出获得国家奖励的住房

C、企业以行政划拨方式取得土地使用权

D、承包者获得农村集体土地承包经营权

正确答案:B

答案解析:法定继承人承受房屋权属不征契税;以划拨方式取得土地使用权,取得时是不需要缴纳契税的,应该在转让该土地使用权时,按照补缴的出让费补缴契税;契税的征收范围不包括农村集体土地承包权的转移。

按现行政策规定,下列选项中,不属于房产税征税范围的有()。

A、某酒店的室外游泳池

B、农村用于出租的房产

C、某外商投资企业自用的办公楼

D、某工厂厂区内独立于其他房产的水塔

正确答案:ABD

答案解析:房产,是指有屋面和围护结构(有墙或两边有柱),能够遮风避雨,可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或者储藏物资的场所。独立于房屋之外的建筑物(如水塔、围墙等)不属于房屋,不征收房产税。房产税的征税范围不包括农村。

下列房产中,免征房产税的有()。

A、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产税

B、个人所有非营业用的房产

C、非营利疾病控制机构自用房产

D、名胜古迹自用房产

正确答案:ABCD

答案解析:以上选项均免征房产税。

下列各项中应缴纳土地增值税的纳税人有()。

A、与国有企业换房的某医院

B、合作建房后出售房产的合作企业

C、转让办公楼的事业单位

D、国土局出让土地使用权

正确答案:ABC

答案解析:国有土地使用权出让不征土地增值税。

以下不属于土地增值税征税范围的有()。

A、国家出让土地使用权取得的收入

B、国有企业房地产的重新评估升值

C、房地产的抵押

D、将房地产赠与直系亲属

正确答案:ABCD

答案解析:以上选项全都不是土地增值税的征税范围。

下列各项中,暂免征收房产税的有()。

A、房管部门按政府规定价格向居民出租的公有住房

B、文化体育单位出租的公有住房

C、企业按政府规定向职工出租的单位自有住房

D、个人对外出租经营的自有住房

正确答案:AC

答案解析:选项B、D经营租赁需要缴纳房产税。

甲有住房三处,2017年将其中一处以不含税20万元的价格销售给乙;将一处住房无偿赠送给其侄儿丙;将一处50万元的住房与丁45万元的住房进行交换,丁支付补价5万元。以下说法正确的有()。

A、乙应以20万元为计税依据计算缴纳契税

B、将房产赠送给其侄儿丙,甲与丙均不用缴纳契税

C、交换住房的双方均应按换入房产价值缴纳契税

D、丁应当以5万元作为计税依据计算缴纳契税

正确答案:AD

答案解析:选项B,属于赠与应当由丙纳税;选项C,房屋交换,交换价格不等时,由多交付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方按照房屋的价格差额缴纳契税,所以应该由丁缴纳契税。

下列项目免征契税的有()。

A、以获奖方式获得的房屋

B、城镇职工按规定第一次购买公有住房

C、企业获得土地使用权而免缴的土地出让金

D、承受荒山用于农业生产

正确答案:BD,学法用法助理weixin:go2learn

答案解析:以获奖方式获得的房屋,没有免征契税的规定;企业获得土地使用权而免缴的土地出让金,不得因减免土地出让金,而减免契税。

某市房地产开发公司为一般纳税人,2018年转让2017年自建的写字楼,取得含增值税收入1000万元。土地增值税计算中为取得土地使用权所支付的金额为50万元,房地产开发成本为200万元,房地产开发费用为40万元(经税务机关批准可全额扣除),与转让房地产有关的税金为9.41万元(不含增值税和印花税),开发公司选择一般计税方法。该公司应缴纳的土地增值税为()万元。

A、180

B、225.81

C、300

D、360

正确答案:B

答案解析:扣除项目金额=50+200+40+9.41+(50+200)×20%=349.41(万元),不含增值税收入=1000-(1000-50)÷(1+11%)×11%=905.86(万元),土地增值额=905.86-349.41=556.45(万元)增值额与扣除项目之=556.45÷349.41×100%=159.25%,应纳土地增值税=556.45×50%-349.41×15%=225.81(万元)

某学校将一栋闲置不用的房屋转让给A公司,当年学校以无偿划拨方式取得土地使用权。按规定下列说法正确的是()。

A、仅受让公司缴纳契税

B、学校和公司均不负担契税

C、学校在转让时不缴纳契税

D、学校补缴土地使用权的契税,公司缴纳房屋买卖的契税

正确答案:D

答案解析:以无偿划拨方式取得土地使用权又转让的,由转让者按补缴的土地出让费或土地收益补缴契税。