下列各项中,属于短期融资券筹资特点的是()。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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下列各项中,属于短期融资券筹资特点的是()。

A、筹资成本较低

B、筹资弹性比较大

C、筹资条件比较宽松

D、筹资数额比较小

正确答案:A

答案解析:发行短期融资券筹资的特点主要有:(1)筹资成本较低;(2)筹资数额比较大;(3)发行条件比较严格。所以,本题的答案为选项A。

下列各项中,不属于存货储存成本的是()。

A、存货仓储费用

B、存货破损和变质损失

C、存货储备不足而造成的损失

D、存货占用资金的应计利息

正确答案:C

答案解析:储存成本指为保持存货而发生的成本,包括存货占用资金所应计的利息、仓库费用、保险费用、存货破损和变质损失等。

营运资金的特点包括()。

A、来源具有多样性

B、数量具有波动性

C、周转具有短期性

D、实物形态具有变动性和易变现性

正确答案:ABCD

答案解析:营运资金一般具有如下特点:(1)营运资金的来源具有多样性。与筹集长期资金的方式相比,企业筹集营运资金的方式较为灵活多样,通常有银行短期借款、短期融资券、商业信用、应交税费、应付股利、应付职工薪酬等多种内外部融资方式。(2)营运资金的数量具有波动性。流动资产的数量会随企业内外条件的变化而变化,时高时低,波动很大。季节性企业如此,非季节性企业也如此。随着流动资产数量的变动,流动负债的数量也会相应发生变

在使用存货模型进行最佳现金持有量的决策时,假设持有现金的机会成本率为8%,与最佳现金持有量对应的交易成本为4000元,则企业的最佳现金持有量为()元。

A、60000

B、80000

C、100000

D、无法计算

正确答案:C,公需课助理weixin[xzs9529]

答案解析:最佳现金持有量下,机会成本=交易成本,所以机会成本=C/2×8%=4000C=100000(元)。选项C正确。

某公司第二季度的月赊销额分别为100万元、120万元和115万元,信用条件为n/60,二季度公司应收账款平均余额为270万元。则该公司在第二季度应收账款平均逾期()天。(一个月按30天计算)

A、72.58

B、60

C、0

D、12.58

正确答案:D,好医生帮手薇xin[go2learn_net]

答案解析:该公司平均日赊销额=(100+120+115)/90=3.72(万元);应收账款周转天数=270/3.72=72.58(天);平均逾期天数=72.58-60=12.58(天)。

某公司持有有价证券的年利率为6%,公司的最低现金持有量为4000元,现金回归线为10000元。如果公司现有现金22000元,根据现金持有量的随机模型,此时应投资于有价证券的金额是()元。

A、0

B、14000

C、12000

D、10000

正确答案:C

答案解析:H=3R-2L=3×10000-2×4000=22000(元),公司现有现金22000元达到了现金持有量的上限,所以需要进行现金与有价证券的转换,投资于有价证券的金额=22000-10000=12000(元)。

投资决策中的现金指的是库存现金、银行存款等货币性资产,与非货币性资产无关。

A、正确

B、错误

正确答案:B

答案解析:投资决策中的现金既指库存现金、银行存款等货币性资产,也可以指相关非货币性资产(如原材料、设备等)的变现价值。

把流动负债划分为自然性流动负债和人为性流动负债的标准是()。

A、占用形态的不同

B、金额是否确定

C、形成情况

D、利息是否支付

正确答案:C

答案解析:以流动负债的形成情况为标准,可以分为自然性流动负债和人为性流动负债。

某企业年赊销收入为360万元,信用条件为“2/10,n/30”时,预计有20%的客户选择现金折扣优惠,其余客户在信用期付款,变动成本率为60%,资金成本率为10%,则应收账款占用资金的应计利息为()元。(1年按360天计算)

A、20800

B、14568

C、12480

D、15600

正确答案:D

答案解析:应收账款平均收账期=10×20%+30×80%=26(天)应收账款占用资金的应计利息=3600000/360×26×60%×10%=15600(元)

某企业拥有流动资产500万元(其中永久性流动资产160万元),企业共融资1500万元,其中80%为长期融资,则以下说法正确的是()。

A、该企业采取的是激进融资策略

B、该企业采取的是保守融资策略

C、该企业的风险和收益居中

D、该企业的风险和收益较高

正确答案:B

答案解析:该企业的波动性流动资产=500-160=340(万元),大于短期融资1500×(1-80%)=300(万元),所以该企业采取的是保守的融资策略,这种类型的策略收益和风险均较低,所以本题的答案为选项B。