下列各项中,符合应税消费品从量定额销售数量确定的有()。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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下列各项中,符合应税消费品从量定额销售数量确定的有()。

A、生产销售应税消费品的,为应税消费品的销售数量

B、自产自用应税消费品的,为应税消费品的移送使用数量

C、委托加工应税消费品的,为纳税人加工应税消费品数量

D、生产销售应税消费品的,为应税消费品的生产数量

E、进口应税消费品的,为海关核定的应税消费品进口征税数量

正确答案:ABE

答案解析:委托加工应税消费品的,为纳税人收回应税消费品数量;生产销售应税消费品的,为应税消费品的销售数量。

下列关于卷烟在批发环节征收消费税的说法,正确的有()。

A、零售商销售卷烟不征收消费税

B、卷烟批发公司销售卷烟给甲、乙、丙,应计算缴纳消费税

C、卷烟批发公司应当将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算,未分开核算的,一并征收消费税

D、卷烟批发公司向卷烟零售商销售卷烟,可将已纳的生产环节的消费税款从应纳消费税中扣除

E、卷烟批发企业消费税纳税地点为核算地

正确答案:ACE

答案解析:选项B,卷烟批发企业之间销售卷烟不缴纳消费税;选项D,卷烟批发公司向卷烟零售商销售卷烟,不能将已纳的生产环节的消费税款从应纳消费税中扣除。

下列应税消费品中,准予扣除已纳消费税的有()。

A、以已税珠宝玉石为原料生产的金基镶嵌首饰

B、以已税烟丝为原材料生产的卷烟

C、以已税小汽车改造生产小汽车

D、以已税润滑油为原料生产的润滑油

E、以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆

正确答案:BDE,普法考试助手微信:(xzs9519)

答案解析:选项A,金基镶嵌首饰在零售环节征收消费税,不得抵扣已纳消费税;选项C,小汽车没有准予扣除已纳消费税的规定。

关于消费税征税范围,下列说法正确的是()。

A、实木素板属于“实木地板”的征税范围

B、影视演员化妆用的上妆油属于“高档化妆品”征收范围

C、药酒、复制酒、果木酒均按“其他酒”征收消费税

D、体育上用的鞭炮引线按“鞭炮、焰火”征收消费税

E、纯电动小汽车不缴消费税

正确答案:ACE,好医生帮手薇xin:【xzs9529】

答案解析:选项B,舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸装油、油彩,不属于“高档化妆品”的征收范围;选项D,体育上用的发令纸、鞭炮引线,不按“鞭炮、焰火”征收消费税。

纳税人销售应税消费品收取的下列款项,应计入消费税计税依据的有()。

A、集资款

B、增值税销项税额

C、逾期的啤酒包装物押金

D、白酒品牌使用费

E、装卸费

正确答案:ADE

答案解析:集资款、白酒品牌使用费和装卸费属于价外费用,要并入计税依据计算消费税。增值税销项税额不需要并入消费税的计税依据。啤酒从量计征消费税,包装物押金不计算消费税。

2018年8月乙卷烟批发公司应缴纳增值税()万元。

A、82.07

B、85.55

C、90.07

D、97.00

正确答案:C

答案解析:卷烟批发公司当期应纳增值税税额=(560+765+58.5÷1.16)×16%-128-20×10%=90.07(万元)

下列关于消费税纳税环节的说法,正确的有()。

A、金店加工金银饰品在销售环节纳税

B、啤酒屋自制的啤酒在销售时纳税

C、白酒在生产环节和批发环节纳税

D、销售翡翠饰品在零售环节纳税

E、涂料在装修环节纳税

正确答案:AB

答案解析:选项C,白酒在批发环节不征收消费税;选项D,珍珠饰品在零售环节不征收消费税;选项E,在生产、委托加工、进口环节征收消费税。

关于跨境电子商务零售进口税收政策,下列说法正确的有()。

A、纳税人为电子商务企业

B、按照物品征收进口税

C、纳税人为购买跨境电子商务零售进口商品的个人

D、个人单次交易2000元以下,免征进口消费税、增值税

E、电子商务交易平台可做代收代缴义务人

正确答案:CE

答案解析:选项A,跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税,购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税人;选项B,按照货物征收进口税;选项D,个人单次交易2000元以下,关税为零税率。

企业生产销售的下列货物中,应当征收消费税的有()。

A、纯生物柴油

B、燃料油

C、甲醇汽油

D、食用油

E、柴油

正确答案:BCE,继续教育帮手薇-信:(xzs9523)

答案解析:选项A免征消费税,选项D食用油不征收消费税。

下列消费品的生产经营环节中,既征收增值税又征收消费税的有()。

A、卷烟的零售环节

B、鞭炮焰火的批发环节

C、珍珠饰品的零售环节

D、超豪华小汽车的零售环节

E、高档手表的生产销售环节

正确答案:DE

答案解析:选项A,卷烟在零售环节不征消费税;选项B,鞭炮焰火的批发环节不征收消费税。