下列各项中,符合城市维护建设税相关规定的是()。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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下列各项中,符合城市维护建设税相关规定的是()。

A、无固定纳税地点的个人,城市维护建设税纳税地点为户籍所在地

B、纳税人销售不动产应按机构所在地税率缴纳城市维护建设税

C、代收代缴消费税的单位,城市维护建设税纳税地点为税款代收地

D、代扣代缴的城市维护建设税应按照被扣缴纳税人所在地适用税率缴纳城市维护建设税

正确答案:C

答案解析:选项A,无固定纳税地点的纳税人在经营地缴纳“两税”同时缴纳城建税;选项B,纳税人销售不动产,应按不动产所在地税率缴纳城市维护建设税;选项D,代扣代缴、代收代缴的城建税按受托方(扣缴方)所在地适用税率执行。只有选项C符合规定。

下列应税消费品中,准予扣除已纳消费税的有()。

A、委托加工收回已税烟丝为原料生产的卷烟

B、以已税珠宝玉石为原料生产的贵重珠宝首饰

C、白酒厂将委托加工收回的已税白酒用于生产药酒

D、委托加工收回的柴油连续生产的生物柴油

正确答案:ABD

答案解析:选项C,酒类不在税法列举的可扣税范围。

下列对城市维护建设税的表述不正确的是()。

A、城建税属于一种附加税

B、税款专门用于城市的公用事业和公共设施的维护建设

C、本身没有特定的课税对象

D、根据城镇规模设计定额税率

正确答案:D

答案解析:根据城镇规模设计不同的比例税率。

如果委托加工的应税消费品,受托方没有履行代收代缴义务,则()。

A、委托方补缴消费税

B、受托方补缴消费税

C、对受托方处以应代收代缴税款50%以上3倍以下的罚款

D、对受托方处以应代收代缴税款50%以上5倍以下的罚款

正确答案:AC

答案解析:如果委托加工的应税消费品,受托方没有履行代收代缴义务,则委托方补缴消费税,对受托方按征管法的规定,处以应代收代缴税款50%以上3倍以下的罚款。

位于市区的某自营出口外资生产企业,2017年12月增值税应纳税额为-280万元,出口货物的“免抵退”税额为400万元;企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司,获得转让收入80万元。下列各项中,符合税法相关规定的是()。

A、该企业免抵税额为280万元

B、应退该企业增值税税额为400万元

C、该企业应缴纳的教育费附加为2.4万元

D、该企业应缴纳的城市维护建设税为8.4万元

正确答案:D

答案解析:技术转让免征增值税;退税额是280万元,免抵退税额是400万元,退税额小于免抵退税额的差额就是免抵额,免抵额作为计算城建税、教育费附加的依据。城建税=(400-280)×7%=8.4(万元);教育费附加=(400-280)×3%=3.6(万元)。

流动经营的单位,在经营地缴纳增值税的,则其教育费附加应在()缴纳。

A、经营地按当地适用税率计算

B、机构所在地按当地适用税率计算

C、经营地但按机构所在地的适用税率计算

D、机构所在地但按经营地的适用税率计算

正确答案:A

答案解析:城建税、教育费附加随同主税实行属地原则,因此在经营地并按当地适用税率计征。

甲公司委托乙企业加工消费税应税货物一批,乙企业将加工好的应税货物交付甲公司时未代收代缴消费税。后经查出,主管税务机关对该项行为的税务处理方法有()。

A、乙企业应按规定补税

B、甲公司应按规定补税

C、对乙企业应给予处罚

D、对甲公司应给予处罚

正确答案:BC,题库助手微-信:《go2learn_net》

答案解析:根据消费税法的规定,委托加工环节的消费税应由受托方(乙企业)代收代缴。对于受托方没有按规定代收代缴消费税款的,由委托方(甲公司)补缴消费税,对受托方(乙企业)不再重复补税,但要按《税收征管法》的规定,处以应代收代缴税款50%以上3倍以下的罚款。

下列关于教育费附加的说法,不正确的是()。

A、现行教育费附加的征收比率为3%

B、对海关进口的产品征收的增值税、消费税,同时也征收教育费附加

C、对由于减免增值税、消费税而发生退税的,可同时退还已征收的教育费附加

D、对国家重大水利工程建设基金免征教育费附加

正确答案:B

答案解析:选项B,对海关进口的产品征收的增值税、消费税,不征收教育费附加,对出口产品退还的增值税、消费税,不退还已征的教育费附加。

位于市区的甲企业2017年7月销售产品缴纳增值税和消费税共计50万元,被税务机关查补增值税15万元并处罚款5万元。甲企业7月应缴纳的城市维护建设税为()万元。

A、3.25

B、3.5

C、4.9

D、4.55

正确答案:D

答案解析:罚款不作为城市维护建设税的计税依据,应缴纳城市维护建设税=(50+15)×7%=4.55(万元)。

位于某市区的甲卷烟厂委托位于县城的乙卷烟厂加工一批雪茄烟,委托方提供原材料成本4万元,支付加工费2万元(不含增值税),雪茄烟消费税税率为25%,这批雪茄烟无同类产品市场价格。受托方代收代缴消费税和城市维护建设税为()元。

A、14000

B、20600

C、21000

D、21400

正确答案:C,培训助手微xin:(go2learn)

答案解析:(1)受托方没有同类产品市场价格,按组成计税价格应代收代缴的消费税=(40000+20000)÷(1-25%)×25%=20000(元)(2)受托方应按受托方所在地税率代收代缴城建税=20000×5%=1000(元)受托方代收代缴消费税和城建税=20000+1000=21000(元)