下列各项中,符合城市维护建设税规定的有()。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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下列各项中,符合城市维护建设税规定的有()。

A、对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税

B、因减免税而需进行增值税、消费税退库的,可同时退还城市维护建设税

C、对出口产品退还增值税、消费税的,不退还城市维护建设税

D、海关对进口产品代征增值税、消费税,征收城市维护建设税

正确答案:ABC

答案解析:海关对进口产品代征增值税、消费税,不征收城市维护建设税。

下列需要代收、代扣代缴城市维护建设税的有()。

A、受托方代收消费税的

B、海关代征进口增值税和消费税的

C、收购未税矿产品的

D、境外的单位转让无形资产给境内企业的

正确答案:AD,考试帮手薇xin(go2learn_net)

答案解析:选项B,城建税进口不征,所以海关代征进口环节增值税和消费税不会涉及城建税的代征;选项C,收购未税矿产品要代扣资源税,但税法并未规定要代扣增值税或城市维护建设税。

下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述,错误的是()。

A、跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税,购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人

B、跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币1000元

C、对个人年度交易限值为人民币20000元以内进口的跨境电子商务零售进口商品,关税税率暂设为0%

D、跨境电子商务零售进口商品的进口环节增值税、消费税取消免征税额,暂按法定应纳税额的70%征收

正确答案:B

答案解析:跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币2000元。

某烟厂为增值税一般纳税人,2017年5月收购烟叶支付价款500万元,并按规定支付了10%的价外补贴,已开具烟叶收购发票。下列表述正确的有()。

A、烟厂需要缴纳烟叶税100万元

B、烟厂需要缴纳烟叶税110万元

C、烟厂可以抵扣的进项税85.8万元

D、烟厂可以抵扣的进项税71.5万元

正确答案:BC

答案解析:烟叶收购金额=烟叶收购价款×(1+10%)=500×(1+10%)=550(万元);烟叶税=550×20%=110(万元);烟叶可以抵扣的进项税=(烟叶收购金额+烟叶税)×13%=550×(1+20%)×13%=85.8(万元)。

城建税的适用税率有()。

A、1%

B、3%

C、5%

D、7%

正确答案:ACD,专业课助手薇信:(xzs9519)

答案解析:城建税按纳税人所在地区设置了三档比例税率,即7%、5%、1%,无3%税率。

目前,我国海关计征关税标准主要是()。

A、从价税

B、从量税

C、复合税

D、滑准税

正确答案:A

答案解析:目前,我国海关计征关税标准主要是从价税。

某企业海运进口一批货物,海关审定货物价款折合人民币4500万元,运费折合人民币25万元,该批货物进口关税率为5%,保险费无法确定,则应纳关税()万元。

A、250

B、226.93

C、226.25

D、260

正确答案:B

答案解析:按照海关有关法规规定,进口货物保险费无法确定或未实际发生,按“货价加运费”两者总额的3‰计算保险费。完税价格=(4500+25)×(1+3‰)=4538.58(万元)关税=4538.58×5%=226.93(万元)

“实质性加工”是指产品加工后,在进出口税则中四位数税号一级的税则归类已经有了改变,或者加工增值部分所占新产品总值的比例已超过()及以上的。

A、10%

B、20%

C、25%

D、30%

正确答案:D

答案解析:“实质性加工”是指产品加工后,在进出口税则中四位数税号一级的税则归类已经有了改变,或者加工增值部分所占新产品总值的比例已超过30%及以上的。

下列不属于城建税和教育费附加计税依据的有()。

A、某生产企业出口货物确认的免抵退税额

B、查补的增值税

C、享受税收优惠而减免的消费税

D、货物进口时征收的增值税、消费税

正确答案:ACD,培训助理微xin:(xzs9529)

答案解析:出口业务中的免抵税额是城建税和教育费附加的计算基数。城建税按减免后实际缴纳的增值税、消费税税额计征,即随增值税、消费税的减免而减免。海关对进口产品代征的增值税、消费税,不征收城建税。

下列属于城市维护建设税的特点的有()。

A、税款专款专用

B、属于一种附加税

C、根据城镇规模设计不同的定额税

D、补充城市维护建设资金的不足

正确答案:AB

答案解析:选项C,应该是比例税,而非定额税;选项D,属于城市维护建设税的作用,而非特点。