下列各项中,不确认收入计入当年应纳税所得额征收企业所得税的是-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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下列各项中,不确认收入计入当年应纳税所得额征收企业所得税的是()。

A、企业将自产的货物用于厂房建设

B、企业将自产的货物用于市场推广

C、企业将自产的货物用于股息分配

D、企业将自产的货物用于捐赠灾区

正确答案:A

答案解析:选项BCD都属于企业所得税的视同销售,应确认收入计入企业的应纳税所得额;自产产品用于在建工程、管理部门等属于内部处置资产,不视同销售确认收入,不缴纳企业所得税。

根据企业所得税法的规定,下列收入中属于免税收入的是()。

A、企业购买金融债券取得的利息收入

B、企业提供中介代理收入

C、企业购买国债取得的利息收入

D、企业提供非专利技术收入

正确答案:C

答案解析:企业的收入总额包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,具体包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得;国债利息收入属于免税收入。

下列关于保险公司缴纳的保险保障基金企业所得税税前扣除的表述,不正确的是()。

A、非投资型意外伤害保险业务,不得超过保费收入的0.08%

B、非投资型财产保险业务,不得超过保费收入的0.8%

C、投资型财产保险业务,有保证收益的,不得超过业务收入的0.08%

D、短期健康保险业务,不得超过保费收入的0.8%

正确答案:A

答案解析:非投资型意外伤害保险业务,不得超过保费收入的0.8%。

根据企业所得税的相关规定,下列支出不能作为长期待摊费用的是()。

A、固定资产的大修理支出

B、租入固定资产的改建支出

C、外购房屋发生的装修费用

D、已足额提取折旧的固定资产的改建支出

正确答案:C

答案解析:长期待摊费用是指企业发生的应在1个年度以上或几个年度进行摊销的费用。在计算应纳税所得额时,企业发生的下列支出作为长期待摊费用,按照规定摊销的,准予扣除。(1)已足额提取折旧的固定资产的改建支出;(2)租入固定资产的改建支出;(3)固定资产的大修理支出;(4)其他应当作为长期待摊费用的支出。选项C,外购房屋发生的装修费用应该资本化计入房屋的成本中。

根据企业所得税法的规定,下列收入中可以免征企业所得税的是()。

A、符合条件的非盈利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入

B、企业资产溢余收入

C、汇兑收益

D、确实无法偿付的应付款项

正确答案:A,学习帮手微-信:(xzs9519)

答案解析:选项BCD均要按规定征收企业所得税。

根据《企业所得税法》规定,下列收入中属于企业所得税应税收入的是()。

A、转让国债收入

B、国债利息收入

C、财政拨款

D、居民企业直接投资于其他居民企业取得的符合条件的股息、红利收入

正确答案:A

答案解析:选项A,转让国债收入属于应税收入;选项BD,属于免税收入;选项C,属于不征税收入。

2015年1月1日,某居民企业的股东王某,向该企业划入一栋自己名下的房屋,该房屋账面价值1000万元,公允价值1200万元,王某和企业双方约定作为资本金,该企业会计上已经计入“实收资本”科目。该企业的税务处理正确的是()。

A、按照1000万元确认收入

B、按照1200万元确认收入

C、按照1200万元确认该房屋的计税基础

D、按照1000万元确认该房屋的计税基础

正确答案:C

答案解析:企业接收股东划入资产(包括股东赠予资产、上市公司在股权分置改革过程中接收原非流通股股东和新非流通股股东赠予的资产、股东放弃本企业的股权),凡合同、协议约定作为资本金(包括资本公积)且在会计上已做实际处理的,不计入企业的收入总额,企业应按公允价值确定该项资产的计税基础。

根据企业所得税的相关规定,下列长期待摊费用摊销时间表述不正确的是()。

A、已足额提取折旧的固定资产的改建支出,按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销

B、租入固定资产的改建支出,按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销

C、固定资产的大修理支出,按照固定资产尚可使用年限分期摊销

D、其他应当作为长期待摊费用的支出,自支出发生月份的当月起,分期摊销,摊销年限不得低于3年

正确答案:D

答案解析:其他应当作为长期待摊费用的支出,自支出发生月份的次月起,分期摊销,摊销年限不得低于3年。

某居民企业2015年度销售货物取得收入1200万元,获得企业债券利息收入50万元,取得直接投资于其他居民企业的股息等权益性投资收益500万元,债务重组收入60万元,接受捐赠的收入30万元。则该企业上述收入中不需要计入企业所得税应纳税所得额征税的是()。

A、企业债券利息收入

B、债务重组收入

C、接受捐赠收入

D、直接投资于其他居民企业的股息等权益性投资收益

正确答案:D

答案解析:符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税。

下列不属于非营利组织的免税收入的是()。

A、接受其他单位或者个人的捐赠收入

B、因政府购买服务而取得的收入

C、按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费

D、不征税收入和免税收入孳生的银行利息收入

正确答案:B

答案解析:因政府购买服务而取得的收入不属于非营利组织的免税收入。