下列各项财产中,能够作为纳税抵押的是()。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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下列各项财产中,能够作为纳税抵押的是()。

A、抵押人所有的房屋和其他地上定着物

B、土地所有权

C、依法定程序确认为违法、违章的建筑物

D、学校的教育设施

正确答案:A

答案解析:可以抵押的财产(1)抵押人所有的房屋和其他地上定着物。(2)抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产。(3)抵押人依法有权处分的国有房屋和其他地上定着物。(4)抵押人依法有权处分的国有的机器、交通运输工具和其他财产。(5)经设区的市、自治州以上税务机关确认的其他可以抵押的合法财产。

纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形,按照规定不需要在工商管理机关办理注销登记的,应当自有关机关批准或者宣告终止之日起()日内,持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。

A、60

B、30

C、15

D、10

正确答案:C

答案解析:纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形,依法终止纳税义务的,应当在向工商行政管理机关办理注销登记前,持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记;按照规定不需要在工商管理机关办理注销登记的,应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内,持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。

中国境内投资者对外付汇无须进行税务备案的情形有()。

A、境内机构在境外发生的差旅、会议、商品展销等各项费用

B、境内机构在境外代表机构的办公经费,以及境内机构在境外承包工程的工程款

C、境内机构发生在境外的进出口贸易佣金、保险费、赔偿款

D、进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用

正确答案:ABCD

答案解析:以上选项均属于对外付汇无需进行税务备案的情形。

下列情形中,在计算企业所得税时,可以适用我国境外所得税额抵免政策的有()。

A、境内甲居民企业,取得美国的所得

B、韩国的现代汽车公司取得设在日本机构的所得

C、某居民企业从持股30%股份的某外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益,外国企业在境外实际缴纳的所得税税额属于该项所得负担的部分

D、非居民企业在中国境内设立机构、场所,取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的所得

正确答案:ACD

答案解析:选项B,不属于中国企业所得税的征税范围。

下列关于年度关联交易金额条件的表述,属于应当准备本地文档的有()。

A、金融资产转让金额超过1亿元

B、年度关联交易总额超过10亿元

C、无形资产所有权转让金额超过1亿元

D、有形资产所有权转让金额(来料加工业务按照年度进出口报关价格计算)超过2亿元

正确答案:ACD

答案解析:年度关联交易金额符合下列条件之一的企业,应当准备本地文档:(1)有形资产所有权转让金额(来料加工业务按照年度进出口报关价格计算)超过2亿元;(2)金融资产转让金额超过1亿元;(3)无形资产所有权转让金额超过1亿元;(4)其他关联交易金额超过4000万元。

关联交易的类型包括()。

A、资产使用权或者所有权的转让

B、金融资产的转让

C、资金融通

D、劳务交易

正确答案:ABCD

答案解析:关联交易的类型包括:(1)有形资产使用权或者所有权的转让;(2)金融资产的转让;(3)无形资产使用权或者所有权的转让;(4)资金融通;(5)劳务交易。

下列情况不适用《一般反避税管理办法(试行)》的有()。

A、与跨境交易或者支付无关的安排

B、涉嫌逃避缴纳税款、逃避追缴欠税

C、骗税、抗税

D、虚开发票

正确答案:ABCD

答案解析:下列情况不适用《一般反避税管理办法(试行)》:(1)与跨境交易或者支付无关的安排。(2)涉嫌逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗税、抗税以及虚开发票等税收违法行为。

联合国范本强调,收入来源国对国际资本收入的征税应当考虑的有()。

A、考虑为取得这些收入所应分担的费用,以保证对这种收入按其净值征税

B、税率不宜过高,以免挫伤投资积极性

C、考虑同提供资金的国家适当地分享税收收入

D、收入是否合法

正确答案:ABC

答案解析:联合国范本强调,收入来源国对国际资本收入的征税应当考虑以下三点:(1)考虑为取得这些收入所应分担的费用,以保证对这种收入按其净值征税;(2)税率不宜过高,以免挫伤投资积极性;(3)考虑同提供资金的国家适当地分享税收收入,尤其是对在来源国产生的即将汇出境的股息、利息、特许权使用费所征收的预提所得税,以及对从事国际运输的船运利润征税,应体现税收分享原则。

税务机关可按照一定标准确定非居民企业的利润率,利润率为15%~30%的有()。

A、从事承包工程作业

B、从事管理服务的

C、从事设计劳务的

D、从事咨询劳务的

正确答案:ACD

答案解析:税务机关可按照以下标准确定非居民企业的利润率:①从事承包工程作业、设计和咨询劳务的,利润率为15%~30%;②从事管理服务的,利润率为30%~50%;③从事其他劳务或劳务以外经营活动的,利润率不低于15%。

在国际税收中,境外税额抵免办法分为()。

A、直接抵免

B、间接抵免

C、全部抵免

D、部分抵免

正确答案:AB

答案解析:境外税额抵免分为直接抵免和间接抵免。直接抵免适用于同一经济实体的跨国纳税人,如总公司与境外分公司之间汇总利润的税收抵免,以及股息,红利,租金,特许权使用费,财产转让所得在境外被源泉扣缴的预提所得税;间接抵免适用于跨国母、子公司的税收抵免。