下列不属于城市维护建设税的特点的有()。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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下列不属于城市维护建设税的特点的有()。

A、征收范围广

B、实行从量定额征收

C、属于一种附加税

D、税款专款专用,具有受益税性质

正确答案:AB,干部网络助理微Xin:go2learn

答案解析:城市维护建设税的特点:税款专款专用;属于一种附加税;根据城镇规模设计不同的比例税率。

纳税人跨地区提供()业务,预缴增值税时按照预缴地城建税税率计算缴纳城建税和附加费。

A、建筑服务

B、销售不动产

C、出租不动产

D、房地产企业销售开发项目

正确答案:ABCD

答案解析:纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产,在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税,以预缴增值税税额、预缴地城建税税率计算缴纳城建税和附加费。

采用成交价格估价方法时,下列未包含在进口货物价格中的项目应计入关税完税价格的是()。

A、由买方负担的购货佣金

B、进口关税及其他国内税

C、符合条件的利息费用

D、卖方直接或间接从买方获得该货物境内销售、处置所得的利益

正确答案:D

答案解析:注意选项A,如果是除购货佣金外的佣金和经纪费,要计入关税的完税价格。

下列有关城市维护建设税的表述中,正确的有()。

A、城市维护建设税按减免后实际缴纳的增值税、消费税税额计征

B、对消费税实行先征后返办法的,城市维护建设税也可同时返还

C、对于因减免税而需进行增值税、消费税退库的,城市维护建设税也可同时退库

D、纳税人违反增值税、消费税有关法规而被加收的滞纳金和罚款,应一并作为城市维护建设税的计税依据

正确答案:AC

答案解析:对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,除另有规定外,对随增值税、消费税附征的城市维护建设税和教育费附加,一律不予退(返)还。纳税人违反增值税、消费税有关税法而加收的滞纳金和罚款,是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁,不作为城建税的计税依据。

下列关于城市维护建设税减免税规定的表述中,正确的有()。

A、城市维护建设税随增值税、消费税的减免而减免

B、对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税

C、对由海关代征的进口产品增值税和消费税应减半征收城市维护建设税

D、因减免税而对增值税、消费税进行退库的,可同时对已征收的城市维护建设税实施退库

正确答案:ABD

答案解析:选项C,海关对进口产品代征的增值税、消费税,不征收城市维护建设税。

下列属于进口完税价格组成部分的是()。

A、进口人向境外自己的采购代理人支付的劳务费

B、进口人向中介机构支付的经纪费

C、设备进口后的安装调试费用

D、进口关税

正确答案:B

答案解析:《完税价格办法》规定,买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费应计入完税价格。选项A属于购货佣金,不计入完税价格,选项B属于计入完税价格的佣金。设备进口后的安装调试费用和进口关税不得计入完税价格。

下列属于城建税计税基础的有()。

A、本月实际缴纳的消费税

B、计算的免抵税额

C、本月实际缴纳的增值税

D、进口的增值税

正确答案:ABC,专业课助手WenXin(go2learn)

答案解析:城市维护建设税进口不征、出口不退。

下列各项中不应计入关税完税价格的是()。

A、为进口货物而支付的包装劳务费

B、为进口货物而支付的商标权费用

C、为进口货物而发生的境外考察费

D、为进口货物而支付的境外开发、设计等相关费用

正确答案:C

答案解析:为进口货物而发生的境外考察费,不属于进口货物的直接费用,不应计入完税价格。

下列不属于关税纳税义务人的是()。

A、进口货物的收货人

B、出口货物的发货人

C、邮递出口物品的寄件人

D、进出境物品的寄件人

正确答案:D

答案解析:进出境物品的所有人,是关税的纳税义务人。

市区某专营进出口业务的生产企业6月份计算出口货物应退税额20万元,免抵税额为20万元;当月进口货物向海关缴纳增值税35万元、消费税25万元。则该企业当月应纳城市维护建设税及教育费附加()万元。

A、5.6

B、1.4

C、4.2

D、2

正确答案:D

答案解析:当期的免抵税额是城建税的计税依据;同时城建税是进口不征,出口不退。该企业当月应缴纳城建税及教育费附加=20×(7%+3%)=2(万元)