为了建立针对信息系统的内部控制,企业应该采取的措施是()。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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为了建立针对信息系统的内部控制,企业应该采取的措施是()。

A、避免将不相容职责的处理权限授予同一用户

B、操作人员不得擅自进行系统软件的删除、修改等操作

C、禁止不相容职务用户账号的交叉操作

D、各业务单位应当加强信息系统开发全过程的跟踪管理

正确答案:ABC

答案解析:选项A属于信息系统开发流程的控制措施。选项BC属于信息系统运行与维护的控制措施。企业信息系统归口管理部门应当加强信息系统开发全过程的跟踪管理,组织开发单位与内部各单位的日常沟通和协调,选项D错误。

下列选项中,能够表明企业缺乏社会责任的包括()。

A、安全生产措施不到位导致企业发生安全事故

B、缺乏质量保障的产品流向社会

C、无故拖欠员工薪酬

D、不能及时付款导致客户资金紧张

正确答案:ABC

答案解析:社会责任是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务,主要包括安全生产、产品质量(含服务)、环境保护、资源节约、促进就业、员工权益保护等。

下列关于企业内部控制自我评价描述错误的是()。

A、甲公司未建立定期的现金盘点程序属于设计缺陷

B、乙公司要求所有认定的内控缺陷向董事会报告

C、丙公司委托A会计师事务所对企业内控评价报告进行全面审计

D、丁公司董事会对内控评价报告的真实性负责

正确答案:BC

答案解析:重大缺陷和重要缺陷的整改方案应向董事会(审计委员会)、监事会或经理层报告并审定。如果出现不适合向经理层报告的情形,例如存在与管理层舞弊相关的内部控制缺陷,内部控制评价组应当直接向董事会(审计委员会)、监事会报告。重要缺陷并不影响企业内部控制的整体有效性,但是应当引起董事会和管理层的重视。一般缺陷:可以与企业管理层报告,并视情况考虑是否需要向董事会(审计委员会)、监事会报告,选项B错误。按照内控基本

下列各项中,符合《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》关于企业内部控制要求与措施的有()。

A、一般物资或劳务的采购采用询价或定向采购的方式

B、企业应指定专人通过函证等方式,定期与供应商核对往来款项

C、小额零星物资或劳务的采购,可以采用直接购买的方式

D、重要和技术性较强的采购业务应当组织专家进行论证并进行集体决策

正确答案:ABCD

答案解析:根据市场情况和采购计划合理选择采购方式。?大宗采购应当采用招标方式,合理确定招投标的范围、标准、实施程序和评标规则;?一般物资或劳务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议;?小额零星物资或劳务等的采购可以采用直接购买等方式。企业应指定专人通过函证等方式,定期与供应商核对往来款项;重要和技术性较强的采购业务应当组织专家进行论证并进行集体决策。所以选项ABCD正确。

企业进行内部控制评价时,发现采购部门的部分采购项目未按制度规定进行公开招标。按照内部控制缺陷的本质分类,这种缺陷属于()。

A、一般缺陷

B、运行缺陷

C、重要缺陷

D、设计缺陷

正确答案:B,法宣在线助理微信:【xzs9519】

答案解析:运行缺陷是指设计合理及有效的内部控制,但在运作上没有被正确地执行。采购部门的部分采购项目未按制度规定进行公开招标属于运行缺陷。

甲公司存货管理部门制定如下管理制度,其中不符合相关规定的是()。

A、自制存货要核对其产品数量质量与相关发票是否相符

B、仓储部门接到销售(出库)通知单应立即发出货物

C、每年至少进行一次年终定期盘点

D、制定存货目录,对存货进行编号

正确答案:ABD

答案解析:外购存货、自制存货和其他方式存货的验收存在不同的重点。外购存货的验收,应当重点关注合同、发票等原始单据与存货的数量、质量、规格等核对一致。涉及技术含量较高的货物,必要时可委托具有检验资质的机构或聘请外部专家协助验收。自制存货的验收,应当重点关注产品质量,通过检验合格的半成品、产成品才能办理入库手续,不合格品应及时查明原因,落实责任,报告处理。其他方式取得存货的验收,应当重点关注存货来源、质量状况、

下列选项中,属于企业销售业务应该建立的控制措施包括()。

A、财会部门负责办理资金结算并监督款项回收

B、重要销售合同应征询法律专家的意见

C、建立客户信用档案

D、指定专人通过函证等方式定期与客户核对应收账款、应收票据等往来款项

正确答案:ABCD

答案解析:1.销售。(1)企业应当加强市场调查,合理确定定价机制和信用方式。企业应当健全客户信用档案,关注重要客户资信变动情况。(2)企业在销售合同订立前,应当与客户进行业务洽谈、磋商或谈判。重大的销售业务谈判应当吸收财会、法律等专业人员参加,并形成完整的书面记录。重要的销售合同,应当征询法律顾问或专家的意见。(3)企业销售部门应当按照经批准的销售合同开具相关销售通知。发货和仓储部门应当对销售通知进行审核。

甲公司在董事会下设立了审计委员会,审计委员会负责审查内部控制,监督内部控制的有效实施及内控自我评价等。下列关于该公司审计委员会的描述中,符合《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》要求的有()。

A、协调内部控制审计及其他相关事宜

B、监察和评估内部审计职能在企业整体风险管理系统中的有效性

C、对重大的财务报告事项和判断进行复核

D、在内部审计完成后,依据有关工作目标、已实施审计程序、意见及建议编制审计报告

正确答案:ABC

答案解析:审计委员会应协调内部控制审计及其他相关事宜,选项A正确。确保充分且有效的内部控制是审计委员会的义务,其中包括负责监督内部审计部门的工作。审计委员会应监察和评估内部审计职能在企业整体风险管理系统中的角色和有效性,所以选项B正确。审计委员会一般有责任确保公司履行了对外报告义务,审计委员会应结合企业财务报表的编制情况,对重大的财务报告事项和判断进行复核,所以选项C正确。审计报告是由审计师编制的,所以D不

某大型集团公司为强化担保业务内部控制,制定了担保业务内部控制制度。在该制度规定的下列内容中,符合内部控制要求的有()。

A、重大对外担保业务由集团公司总经理审批

B、被担保人要求变更担保事项的,公司应当重新履行评估与审批程序

C、对外担保业务应当指定专人进行跟踪分析,密切关注担保项目的进展情况

D、严禁子公司自行对外担保或者子公司之间提供互保

正确答案:BCD

答案解析:重大担保业务,应当报经董事会或类似权力机构批准,选项A错误。

某贸易公司的应收票据管理存在缺陷。下列各项中可以完善应收票据的内部控制措施有()。

A、审查背书审批手续

B、指定专人登记保管应收票据

C、复核并调查所有与发票不配比的销售凭证

D、定期对应收票据进行清查盘点

正确答案:ABD

答案解析:加强商业票据的管理包括由专人保管应收票据,定期核对盘点,票据和背书应当审查等。企业应当加强商业票据管理,明确商业票据的受理范围,严格审查商业票据的真实性和合法性,防止票据欺诈。企业应当关注商业票据的取得、贴现和背书,对已贴现但仍承担收款风险的票据以及逾期票据,应当进行追索监控和跟踪管理。复核并调查所有与发票不配比的销售凭证,不属于完善应收票据的内部控制措施。