土地增值税的纳税人是法人的,如果转让的房地产坐落地与其机构所-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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土地增值税的纳税人是法人的,如果转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时,则应在()的税务机关申报纳税。

A、房地产坐落地所管辖

B、机构所在地所管辖

C、经营所在地所管辖

D、房地产转让实现地

正确答案:A

答案解析:纳税人是法人的,如果转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时,则应在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税。

下列关于房产税的说法中,正确的是()。

A、销售房产的,以销售价格计税

B、融资租赁房屋的,以租金收入计税

C、出租房产,租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的,免租期间由产权所有人缴纳房产税

D、以房产投资联营,共担风险的,由投资方按照房产余值缴纳房产税

正确答案:C,专业课助理薇xin:xzs9523

答案解析:销售房产的,不属于房产税的征税范围;融资租赁房屋的,以房产余值计税;以房产投资联营,共担风险的,由被投资方按照房产余值缴纳房产税。

下列情形中应征收契税的是()。

A、城镇职工按规定第一次购买普通住房

B、以自有房产作股投入本人经营的独资企业

C、公租房经营单位购买住房作为公租房的,免征契税

D、在股权转让中,单位、个人承受公司股权,公司土地、房屋权属不发生转移,不征收契税

正确答案:A

答案解析:选项B、C、D都属于免征契税的情形。选项A,城镇职工按规定第一次购买公有住房,免征契税。

某企业2017年1月将新建办公楼底楼全部出租给某餐饮公司,租期五年,每年不含税租金200万元,当年1月一次性收取两年的租金400万元,以后年度的租金按规定提前一年收取,当年应纳的房产税为()万元。

A、22

B、10

C、20

D、24

正确答案:D

答案解析:房产税按年计算缴纳房产税,应纳房产税=200×12%=24(万元)。

下列关于房产税纳税义务发生时间说法错误的是()。

A、将原有房产用于生产经营,从生产经营之月起

B、新建房屋用于生产经营,从建成之次月起

C、购置存量房,自签发房屋权属证书之次月起

D、出租房产,自交付出租房产之月起

正确答案:D

答案解析:房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房,自房屋使用或交付之次月起,缴纳房产税。

下列各项中符合房产税纳税义务人规定的是()。

A、产权属于集体的,由承典人缴纳房产税

B、房屋产权出典的,由出典人缴纳房产税

C、产权纠纷未解决的,由代管人或使用人缴纳房产税

D、产权属于国家所有的不缴纳房产税

正确答案:C

答案解析:房产税的纳税义务人:1、产权属国家所有的——由经营管理单位纳税;2、产权属集体和个人所有的——由集体单位和个人纳税。3、产权出典的——由承典人纳税。4、产权所有人、承典人不在房屋所在地的或者产权未确定及租典纠纷未解决的——由房产代管人或者使用人纳税。5、无租使用其他房产的——由使用人代为缴纳房产税。选项A,产权属于集体的,由集体单位缴纳房产税;选项B,产权出典的,由承典人缴纳房产税;选项D,产权属

根据土地增值税有关规定,纳税人提供扣除项目金额不实的,在计算土地增值额时,应按照()。

A、税务部门估定的价格扣除

B、税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除

C、由评估机构按照房屋重置成本价乘以成新度折扣率计算的房屋成本价和取得土地使用权时的基准地价进行评估

D、房地产原值减除30%后的余值扣除

正确答案:C

答案解析:对于纳税人提供扣除项目金额不实的行为,应由评估机构按照房屋重置成本价乘以成新度折扣率计算的房屋成本价和取得土地使用权时的基准地价进行评估。

下列房地产转让行为中应征收土地增值税的是()。

A、企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业,对原企业将国有土地、房屋权属转移、变更到分立后的企业

B、出租土地使用权

C、用于贷款抵押期间的房地产

D、单位之间相互交换的房地产

正确答案:D

答案解析:选项A属于暂不征收土地增值税,选项B、C均未发生房地产的权属变更,不是土地增值税的征收范围。

关于计算土地增值税时的扣除项目,下列说法中错误的是()。

A、土地增值税清算时,已经计入房地产开发成本的利息支出,应调整至财务费用中计算扣除

B、利息的上浮幅度按国家的有关规定执行,超过上浮幅度的部分不允许扣除

C、超过贷款期限的利息部分和加罚的利息允许扣除

D、财务费用中的利息支出,凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的,允许据实扣除,但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额

正确答案:C

答案解析:超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。

下列关于房产税计税依据的说法不正确的是()。

A、房产原值是指纳税人在账簿“固定资产”和“在建工程”科目中记载的房屋原价

B、纳税人对原有房屋进行改建、扩建的,要相应增加房屋的原值

C、对于融资租赁房屋的情况,在计征房产税时应以房产余值计算征收

D、房屋出典的,由承典人按房产余值计算缴纳房产税

正确答案:A

答案解析:房产原值是指纳税人按照会计制度规定,在账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价。