税务所可以在()元以下实施罚款作为税务行政处罚。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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税务所可以在()元以下实施罚款作为税务行政处罚。

A、50

B、2000

C、10000

D、50000

正确答案:B

答案解析:各级税务机关的内设机构、派出机构不具有处罚主体,不能以自己名义实施税务行政处罚。但是税务所可以实施罚款额在2000元以下的税务行政处罚。

下列符合欠税清缴制度规定的有()。

A、严格控制欠缴税款的审批权限

B、规定限期缴税时限

C、吊销营业执照

D、建立欠税清缴制度,防止税款流失

正确答案:ABD

答案解析:选项C,不符合欠税清缴制度规定。

某国有企业因有违反税收征收管理法的行为,被税务机关处以8000元的罚款。假定该企业收到税务行政处罚决定书的时间为2017年3月1日,则该企业4月5日缴纳罚款时的总金额为()元。

A、8000

B、9200

C、13040

D、16640

正确答案:C

答案解析:税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的,当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款,到期不缴纳的,税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3%加处罚款。该企业在2017年4月5日缴纳罚款时的总金额=(16+5)×8000×3%+8000=13040(元)。

关于停业、复业登记的陈述,正确的有()。

A、实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的,应当在停业前向税务机关申报办理停业登记

B、纳税人的停业期限不得超过一年

C、纳税人在停业期间发生纳税义务的,可不用申报缴纳税款

D、纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的,应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请,并如实填写《停、复业报告书》

正确答案:ABD

答案解析:纳税人停业期间发生纳税义务,应当及时向主管税务机关申报,依法补缴应纳税款。

下列各项中,符合非正常户处理的有()。

A、已办理税务登记的纳税人未按照规定的期限申报纳税的,认定为非正常户

B、税务机关检查人员制作非正常户认定书,并存入纳税人档案

C、被认定为非正常户的纳税人,税务机关暂停其发票的使用

D、纳税人被列入非正常户超过3个月的,税务机关可以宣布其税务登记证件失效

正确答案:BCD

答案解析:选项A,并不是直接认定为非正常户,而是在税务机关责令其限期改正后,逾期不改正的,税务机关应当派员实地检查,查无下落并且无法强制其履行纳税义务的,认定为非正常户。

下列关于税务机关行使税务检查权的表述中,符合税法规定的有()。

A、检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证

B、到纳税人的生产、经营场所和生活区检查纳税人应税的商品、货物或者其他财产

C、到码头检查纳税人托运货物或者其他财产的有关单据,凭证和资料

D、查核从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户,但不得查询纳税人储蓄存款账户

正确答案:AC

答案解析:选项B,税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查,但不得进入纳税人生活区进行检查;选项D,税务机关在调查税收违法案件时,经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准,可以查询案件涉案人员的储蓄存款。

对纳税信用评价为A级的纳税人,税务机关予以的激励措施包括()。

A、主动向社会公告年度A级纳税人名单

B、一般纳税人可单次领取6个月的增值税发票用量,需要调整增值税发票用量时即时办理

C、普通发票按需领用

D、连续3年被评为A级的纳税人,由税务机关提供绿色通道办理涉税事项

正确答案:ACD

答案解析:一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量,需要调整增值税发票用量时即时办理。

下列关于税务行政复议的陈述,不正确的是()。

A、税务行政复议与行政诉讼相衔接

B、税务行政复议案件的审理均由原处理税务机关的上一级税务机关进行

C、对于因征税问题引起的争议,税务行政复议是税务行政诉讼的必经前置程序

D、对于因处罚、保全措施及强制执行引起的争议,当事人可以选择适用复议或诉讼程序

正确答案:B

答案解析:税务行政复议案件的审理一般由原处理税务机关的上一级税务机关进行;对各级地方税务局的具体行政行为不服的,可以选择向其上一级地方税务局或者该税务局的本级人民政府申请行政复议。B选项的说法过于绝对化。

下列各项不得作为纳税保证人有()。

A、有欠税行为的

B、与纳税人存在担保关联关系的

C、纳税信用等级被评为C级以下的

D、因有税收违法行为正在被税务机关立案处理的

正确答案:ABCD

答案解析:有以下情形之一的,不得作为纳税保证人:(1)有偷税、抗税、骗税、逃避追缴欠税行为被税务机关、司法机关追究过法律责任未满2年的;(2)因有税收违法行为正在被税务机关立案处理或涉嫌刑事犯罪被司法机关立案侦查的;(3)纳税信誉等级被评为C级以下的;(4)在主管税务机关所在地的市(地、州)没有住所的自然人或税务登记不在本市(地、州)的企业;(5)无民事行为能力或限制民事行为能力的自然人;(6)与纳税人存在

下列关于纳税担保的陈述,正确的有()。

A、纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用

B、纳税保证为连带责任保证

C、纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款,需要申请行政复议的,可以提供纳税担保

D、纳税担保书须经纳税人、纳税保证人签字盖章并经税务机关签字盖章同意方为有效

正确答案:ABCD,学法用法助手微信:go2learn_net

答案解析:以上四个选项均是正确的。