税务机关对招待所未代扣代缴员工工资个人所得税的做法,正确的处-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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税务机关对招待所未代扣代缴员工工资个人所得税的做法,正确的处理方法有()。

A、税务机关向员工追缴个人所得税税款

B、税务机关向招待所追缴个人所得税税款

C、招待所代为负担员工的个人所得税税款

D、对招待所处以应扣未扣税款50%以上3倍以下罚款

正确答案:AD

答案解析:扣缴义务人应扣未扣的,由税务机关向纳税人追缴税款,同时对扣缴义务人处以应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下罚款。

下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是()。

A、为投资者或者职工支付的商业保险费

B、企业之间支付的利息费用

C、赞助支出

D、国有性质的企业,其工资薪金总额中超过政府给予的限定数额的部分

正确答案:B

答案解析:企业之间支付的利息费用在一定的范围内可以在企业所得税前扣除。

下列项目中,计算企业所得税应纳税所得额时,准予从收入总额中扣除的有()。

A、营业机构之间支付的特许权使用费

B、在经营过程中发生的咨询费用

C、企业计提的存货跌价准备

D、销售货物给购货方的回扣支出

正确答案:B,公需课帮手微xin:《xzs9529》

答案解析:咨询费用可以据实扣除。

下列关于亏损弥补的表述,正确的是()。

A、企业筹办期间,发生盈亏,应该计算为亏损年度

B、企业以前年度发生的资产损失,当年没有扣除的,一律不再扣除

C、企业因以前年度资产损失未扣除,造成多交税金,只能申请退税

D、筹办期间发生的筹办费,可以在开始生产经营之日的当年,一次性扣除

正确答案:D,干部网络助理weixin:【go2learn_net】

答案解析:企业筹办期间不计算亏损年度;企业以前年度发生的资产损失,因各种原因,当年没有扣除的,不能结转以后年度扣除,但是可以按规定追补确认损失发生的年度扣除,不能改变损失发生的年度。企业因以前年度资产损失未扣除,造成多交税金,可以在审批确认年度的企业所得税税金中抵缴,抵缴不足的,可以在以后年度递延抵缴。

根据企业所得税法相关规定,下列说法中不正确的是()。

A、企业因雇用临时工的工资薪金支出准予计入企业工资薪金总额的基数

B、企业在筹建期间,发生的与筹办活动有关的业务招待费支出不可以税前扣除

C、企业在筹建期间,发生的广告费和业务宣传费,可按实际发生额计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除

D、企业通过发行债券而发生的合理的费用支出,不符合资本化条件的准予在企业所得税前据实扣除

正确答案:B

答案解析:企业在筹建期间,发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可按实际发生额的60%计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除。

外国常驻代表机构应当自领取工商登记证件之日起()日内,持有关资料,向所在地主管税务机关办理税务登记。

A、20

B、15

C、30

D、10

正确答案:C

答案解析:外国常驻代表机构应当自领取工商登记证件之日起30日内,持有关资料,向其所在地主管税务机关申报办理税务登记。

根据企业所得税法的规定,在计算应纳税所得额时下列项目可以直接扣除的是()。

A、企业发生的广告费支出

B、对补征企业所得税款加收的利息支出

C、为购买原材料向银行贷款的利息支出

D、为建造房屋发生的利息支出

正确答案:C,专业课帮手微-信:(xzs9523)

答案解析:选项A,企业的广告费支出,按限额扣除。选项B,税务机关根据税收法律、行政法规的规定,对企业作出特别纳税调整的,应当对补征的税款,自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间,按日加收利息,加收的利息不得在计算应纳税所得额时扣除。选项D,为建造房屋发生的利息支出,应予以资本化,不得在所得税前直接扣除。

下列关于约翰在中国境内相关行为的涉税陈述正确的有()。

A、境外工资不属于我国境内所得,不纳税

B、取得的伙食补贴免税

C、拍卖名人字画不能正确计算原值的,按规定征收率计算缴纳个税

D、两项捐赠均可以全额税前扣除

E、从境内外商投资企业取得的红利,减按50%计入应纳税所得额,计算个人所得税

正确答案:BC

答案解析:境内工作期间取得的境外工资也是境内所得,应该依法纳税;向灾区捐赠应该是按30%限额计算扣除;从境内外商投资企业取得的红利,免税。

某国家重点扶持的高新技术企业,2013年亏损15万元,2014年度亏损10万元,2015年度盈利125万元,根据企业所得税法的规定,企业2015年应纳企业所得税税额为()万元。

A、18.75

B、17.25

C、15

D、25

正确答案:C

答案解析:企业上一年度发生亏损,可用当年所得进行弥补,一年弥补不完的,可连续弥补5年,按弥补亏损后的应纳税所得额和适用税率计算税额,所以2013、2014年的亏损都可以用2015年的所得弥补;国家重点扶持的高新技术企业,适用的企业所得税税率是15%。2015年应纳企业所得税=(125-15-10)×15%=15(万元)

境外某公司2015年初在中国设立代表机构,主要从事销售产品。2015年底税务机关进行检查时发现代表处账簿设置不健全,收入、成本无法核实,但是经费支出项目记载完整,其中对办公场所进行装修发生的装修费用60万元,支付样品费和运费20万元,假设没有其他的经费支出,税务机关采用最低利润率对其代表处核定征收企业所得税。2015年该代表处应缴纳的企业所得税()万元。(营业税税率为5%)

A、5.33

B、3.75

C、25

D、5

正确答案:B

答案解析:代表机构的核定利润率不应低于15%。收入额=(60+20)÷(1-15%-5%)=100(万元),应缴纳的企业所得税=100×15%×25%=3.75(万元)