税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一,下列关于税法原则的-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一,下列关于税法原则的表述,正确的有()。

A、税收法律主义可以概括成课税要素法定、课税要素明确和依法稽征三个具体原则

B、税收公平主义的意义在于防止纳税人避税与偷税,增强税法适用的公正性

C、税收合作信赖主义与税收法律主义存在一定的冲突

D、特别法优于普通法的原则打破了税法效力等级的限制

E、实体从旧、程序从新原则是关于税收争讼法的原则

正确答案:ACD

答案解析:选项B,实质课税原则的意义在于防止纳税人的避税与偷税,增强税法适用的公正性;选项E,程序优于实体原则是关于税收争讼法的原则。

下列属于法律不溯及既往原则的正确解释是()。

A、法律的效力高于行政立法的效力

B、新法、旧法对同一事项有不同规定时,新法的效力优于旧法

C、一部新法实施后,对新法实施之前人们的行为不得适用新法,而只能沿用旧法

D、实体税法不具备溯及力,程序性税法在特定条件下具备一定的溯及力

正确答案:C

答案解析:选项A属于法律优位原则的含义;选项B属于新法优于旧法原则的含义;选项D属于实体从旧,程序从新原则的含义。

关于税法的效力和解释,下列表述正确的有()。

A、新税法代替旧税法是最常见的税法失效宣布方式

B、立法解释、司法解释均具有法的效力,均可以作为办案依据

C、税法的扩充解释作为一条税法解释原则被普遍使用

D、我国及许多国家的税法均不坚持不溯及既往原则

E、我们通常所说的税收立法解释是指事后解释

正确答案:ABE

答案解析:税法的扩充解释作为一条税法解释原则一般不会被普遍使用;我国及许多国家的税法均坚持不溯及既往原则。

根据民事诉讼法律制度的规定,下列当事人申请再审的情形中,人民法院可以受理的是()。(应试指南26页第6题)

A、再审申请被驳回后再次提出申请的

B、对再审判决提出申请的

C、对再审裁定提出申请的

D、在调解书发生法律效力后6个月内提出申请的

正确答案:D,好医生助手薇信:(xzs9529)

答案解析:当事人申请再审,有下列情形之一的,人民法院不予受理:(1)再审申请被驳回后再次提出申请的;(2)对再审判决、裁定提出申请的;(3)在人民检察院对当事人的申请作出不予提出再审检察建议或者抗诉决定后又提出申请的。

下列属于实体从旧、程序从新原则的正确解释是()。

A、对同一事项两部法律分别订有一般和特别规定时,特别规定的效力高于一般规定的效力

B、实体法不具备溯及力,而程序法在特定条件下具备一定溯及力

C、实体法、程序法权利义务均以其发生的时间为准

D、新法、旧法对同一事项有不同规定时,新法的效力优于旧法

正确答案:B

答案解析:实体从旧、程序从新原则是指实体法不具备溯及力,而程序法在特定条件下具备一定溯及力。

下列不属于税法基本原则的是()。

A、税收法定性原则

B、税收合作信赖主义

C、法律优位原则

D、实质课税原则

正确答案:C,学习考试助理微xin【xzs9529】

答案解析:法律优位原则属于税法适用原则,而不属于税法基本原则。

依法稽征即税务机关必须严格依据法律的规定稽核征收,而无权变动法定课税要素和法定征收程序,这一原则包括()。

A、依法定课税要素稽征

B、税不重征原则

C、依法定征收程序稽征

D、依法定征管权力稽征

E、依法施行自由裁量原则

正确答案:AC

答案解析:依法稽征原则,是指税务行政机关必须严格依据法律的规定稽核征收,而无权变动课税要素和法定征税程序,所以依法稽征原则包括依法定课税要素稽征和依法定征收程序稽征两个方面。

税法适用原则是指税务行政机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则,下列属于税法适用原则的有()。

A、法律优位原则

B、程序优于实体原则

C、法律不溯及既往原则

D、税收法律主义原则

E、特别法优于普通法的原则

正确答案:ABCE

答案解析:税法适用原则包括法律优位原则、法律不溯及既往原则、新法优于旧法原则、特别法优于普通法的原则、实体从旧,程序从新原则、程序优于实体原则。税收法律主义原则属于税法的基本原则而非适用原则。

下列各项中,体现税收法律主义原则的是()。

A、税法主体的权利义务必须由法律加以规定

B、税收负担必须根据纳税人的负担能力分配

C、应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负

D、没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑

正确答案:A

答案解析:选项B属于税收公平主义原则;选项C属于实质课税原则;选项D属于税收合作信赖主义原则。

甲公司在2017年年初有一项设定受益计划已经执行了若干年,年折现率为10%。2017年甲公司已知资料如下:年初设定受益计划义务现值180万元,年初设定受益计划资产现值180万元,当期服务成本21万元,当期福利支付19.5万元,本期提缴16.5万元,重新计量设定受益计划义务精算损失10.5万元,重新计量设定受益计划资产精算利得7.5万元。2017年有关设定受益计划的会计处理表述正确的有()。

A、2017年年末确定设定受益计划义务的现值为210万元

B、2017年年末设定受益计划资产公允价值为202.5万元

C、2017年年末设定受益计划净负债为7.5万元

D、2017年年末计入其他综合收益科目借方的金额为3万元

正确答案:ABCD

答案解析:选项A,2017年年末确定设定受益计划义务的现值=年初设定受益计划义务现值180+设定受益计划义务的利息费用18(180×10%)+当期服务成本21+过去服务成本0-当期福利支付19.5-设定受益计划结算0+义务精算损失10.5=210(万元);选项B,2017年年末设定受益计划资产公允价值=年初设定受益计划资产的公允价值180+设定受益计划资产的利息收入18(180×10%)+本期提缴16.5-