企业上市过程中存在的潜在税务风险之一是个人股权转让收入明显偏-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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企业上市过程中存在的潜在税务风险之一是个人股权转让收入明显偏低且无正当理由,由主管税务机关核定股权转让收入,如下情况,可视为有正当理由的股权转让收入偏低的是()。

A、能出具有效文件,证明被投资企业因国家政策调整,生产经营受到重大影响,导致低价转让股权;

B、将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹

C、将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的对转让人承担直接抚养义务的抚养人

D、相关法律、政府文件或企业章程规定,并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让

正确答案:ABCD

以下关于我国多层次资本市场系统各构成部分的交易场所、适用企业类型说法正确的有()。

A、创业板深交所适用于科技成长型企业

B、中小板深交所适用于中型稳定发展企业

C、新三板全国股份转让系统适用于创新创业型中小微企业

D、区域性场外市场地方股权交易中心等适用于创新创业型中小微企业

正确答案:AB,法宣在线助理微-信:[xzs9529]

答案解析:新三板,全国股份转让系统,不适用于微型企业,适用于创新创业型中小企业;区域型场外市场,地方股权交易中心等,适用于其他中小微企业,不一定是创新型企业。

以下关于企业分红扩股过程中的涉税问题,说法正确的是()。

A、股份制企业用资本公积金转增股本不属于股息、红利性质的分配,对个人取得的转增股本数额,不作为个人所得,不征收个人所得税

B、股份制企业用盈余公积金派发红股不属于股息、红利性质的分配,对个人取得的红股数额,不作为个人所得,不征收个人所得税

C、资本公积转增股本不属于利润分配行为,不缴纳企业所得税

D、盈余公积和未分配利润进行转增时视同利润分配行为,法人股东需要缴纳企业所得税,个人股东需要缴纳个人所得税

正确答案:ACD

答案解析:股份制企业用资本公积金转增股本不属于股息、红利性质的分配,对个人取得的转增股本数额,不作为个人所得,不征收个人所得税。

申报财务报表,对原始报表进行的差错更正中,如果涉及收入和利润的调整,往往会有流转税和企业所得税的补缴问题。而会计差错的性质,又可以分为“错误引起的差错”和“舞弊引起的差错”两类。以下关于会计差错说法正确的是()。

A、错误引起的差错主要包括会计方法使用不当、会计未及时处理业务引起的跨期确认等所形成的差错。错误引起的补税是容易理解的,但如果涉嫌前期逃税,那么补税的性质是比较恶劣的

B、舞弊引起的差错主要指前期由于避税的考虑,隐匿收入或虚构成本,导致收入和利润少计所形成的差错

C、企业存在的欠税问题,在以往的发行过程中,是重点关注的事项,因为补缴所产生的迟延纳税将会带来税收滞纳金或税务处罚,有可能减少每股收益及股东权益

D、证监会对大幅度的补税、调账不认可。凡出现此类情况的,一般都要至少经过一个完整的会计年度后,才能提交发行申请

正确答案:ABCD

企业IPO的中介费用主要涉及到承销费、审计费、律师费等,关于企业的上市中介费,以下说法中正确的是()。

A、企业IPO的承销费又称发行手续费,通常是分阶段支付承销商的

B、通常来看,企业规模越小,募集资金金额越少,中介费用越低

C、企业IPO的承销费又称佣金,通常一次性从募集金额中支付

D、通常来看,企业规模越小,中介费占所募集资金的费率比率越高

正确答案:BCD

答案解析:承销费,又称发行手续费,佣金,从募集金额中一次性支付,无需提前支付。

企业申请主板上市,需要提交发审委的材料主要包括()。

A、最近3年的审计报告及财务报告

B、最近3年的股东会决议

C、经注册会计师核验的非经常性损益明细表

D、税收优惠证明文件

正确答案:ACD,考试帮手微信:【go2learn_net】

现实中很多中小企业在创业阶段或者发展阶段,存在隐藏企业一部分收入的问题,实际上在这几个阶段是少缴纳了税款的。企业拟挂牌转让,财务不规范问题,可以通过财务处理解决,但是需要补流转税或者企业所得税等税金。以下说法中正确的是()。

A、企业“自查补税”,在当期补缴前期税款,除收取滞纳金外,税务主管部门一般不会进行处罚

B、报告期内补税的性质和金额,决定补税行为是否构成审核中的实质障碍,补税的性质和金额,是由相关会计差错的性质和金额所决定的。为了上市而确认收入金额,补税说对政策理解错误,或者是会计差错引起的。如果补税金额非常大,即使税务出具了证明,发审委也会认为企业的财务基础很差

C、如果企业在发行前临时大量补缴以前年度税款,又缺乏合理性说明,即使税务部门出具了合法纳税的意见,仍具有较大审核风险。在实际操作中,往往是拟挂牌企业必须补缴完欠税后,再出具税务主管部门的证明,即可被监管层认可

D、外商投资企业享受企业所得税“两免三减半”优惠政策,在改制为股份有限公司时,若外商投资企业实际经营期不满十年的,已免征、减征的企业所得税税款不需要再补缴

正确答案:ABC

企业选择在主板、中小板或者创业板上市,在收入和利润方面需要满足不同的条件,以下说法不正确的是()。

A、企业如果要在创业板上市,需要满足最近两年连续盈利,最近两年净利润累计不少于2000万元;或者最近一年盈利,最近一年营业收入不少于5000万元

B、企业如果要在中小板上市,需要满足最近3个会计年度净利润均为正数且累计超过人民币5000万元

C、企业如果要在主板上市,需要满足最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额累计超过人民币3,000万元;或者最近3个会计年度营业收入累计超过人民币3亿元

D、企业如果要在中小板上市,需要满足最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额累计超过人民币3,000万元;或者最近3个会计年度营业收入累计超过人民币1亿元

正确答案:ABCD

答案解析:企业如果要在创业板上市,需要满足最近两年连续盈利,最近两年净利润累计不少于1000万元;或者最近一年盈利,最近一年营业收入不少于5000万元;企业如果要在中小板上市,需要满足最近3个会计年度净利润均为正数且累计超过人民币3000万元企业如果要在主板和中小板上市,需要满足最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额累计超过人民币5000万元;或者最近3个会计年度营业收入累计超过人民币3亿元。

以下关于企业IPO过程中禁止性的关联交易,说法正确的有()。

A、拟上市公司不得拆借资金给关联方使用(无论是否收取利息)

B、拟上市公司不得向关联方提供委托贷款

C、拟上市公司不得委托关联方进行投资活动

D、拟上市公司不得代关联方偿还债务和垫支费用

正确答案:ABCD

公司申请IPO上市,对董监高和实际控制人有特殊的要求,以下说法中正确的是()。

A、企业如果要在主板和中小板上市,公司的董事、高级管理人员需要满足在最近三年内没有发生重大变化

B、企业如果要在创业板上市,公司的董事、高级管理人员需要满足在最近三年内没有发生重大变化

C、企业如果要在主板和中小板上市,公司的实际控制人需要满足在最近三年内没有发生变化

D、企业如果要在创业板上市,公司的实际控制人需要满足在最近三年内没有发生变更

正确答案:AC

答案解析:企业如果要在创业板上市,公司的董事、高级管理人员需要满足在最近两年内没有发生重大变化;公司的实际控制人需要满足在最近两年内没有发生变更。