企业出口产品按规定退税的,按应收的出口退税,借记“其他应收款-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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企业出口产品按规定退税的,按应收的出口退税,借记“其他应收款”科目,贷“应交税费——应交增值税(出口退税)”科目。

A、正确

B、错误

正确答案:A

“应交税费”科目贷方登记应交纳的各种税费等,借方登记实际交纳的税费,期末余额一般在贷方,反映企业尚未交纳的税费。

A、正确

B、错误

正确答案:A

答案解析:“应交税费”科目贷方登记应交纳的各种税费等,借方登记实际交纳的税费,期末余额一般在贷方,反映企业尚未交纳的税费,期末余额如在借方,反映企业多交或尚未抵扣的税费。

增值税一般纳税人购入农产品,收购发票上注明买价100000元,规定的增值税进项税额扣除率为11%,另支付入库前挑选整理费500元,则农场品的入账价值为()元。

A、89500

B、115000

C、115500

D、102500

正确答案:A,小帮手薇信【xzs9529】

答案解析:本题考核增值税进项税的一般核算。所购农产品的入账价值=100000×(1-11%)+500=89500(元)。

对小规模纳税企业,下列说法中正确的有()。

A、小规模纳税企业销售货物或者提供应税劳务,一般情况下,只能开具普通发票,不能开具增值税专用发票

B、小规模纳税企业销售货物或提供应税劳务,实行简易办法计算应纳税额,按照不含税销售额的一定比例计算征收

C、小规模纳税企业在“应交增值税”明细科目下应设置“已交税金”等专栏

D、小规模纳税企业购入货物取得增值税专用发票,其支付的增值税额可计入进项税额,并由销项税额抵扣,而不计入购入货物的成本

正确答案:AB,好医生助手微xin【xzs9523】

答案解析:本题考核小规模纳税企业增值税的处理。小规模纳税企业购入货物无论是否具有增值税专用发票,其支付的增值税额均不计入进项税额,不得由销项税额抵扣,而计入购入货物的成本;小规模纳税企业不需要在“应交增值税”明细科目中设置专栏。

下列各项中,应该通过“应交税费”科目核算的有()。

A、企业代扣代交的个人所得税

B、企业交纳的印花税

C、企业缴纳的耕地占用税

D、企业缴纳的增值税

正确答案:AD,培训助手微xin:xzs9529

答案解析:印花税不需要记入应交税费科目,发生时直接计入税金及附加;耕地占用税计入相关成本中,也不通过应交税费进行核算。

下列各项中,关于企业进口应税物资在进口环节应交的消费税,可能涉及的会计科目有()。

A、材料采购

B、固定资产

C、应交税费——应交消费税

D、银行存款

正确答案:ABD

答案解析:企业进口应税物资在进口环节应交的消费税,应计入该项物资的成本,借记“材料采购”、“固定资产”等科目,贷记“银行存款”科目。

下列经济业务中,对一般纳税企业而言需计算增值税销项税额的有()。

A、将自产产品用于办公楼的建造

B、将自产产品对外捐赠

C、原材料发生自然灾害损失

D、以自产产品对外投资

正确答案:BD

答案解析:选项A属于增值税应税项目,领用自产产品建造办公楼按成本价计入在建工程,不需要考虑增值税;选项B、D为视同销售行为,因而应计增值税销项税额;选项C,原材料发生自然灾害损失,原增值税仍允许抵扣,不需要转出,也无需确认增值税销项税额。

委托加工应税消费品收回后,直接用于出售的,应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。

A、正确

B、错误

正确答案:A

答案解析:本题考核委托加工应税消费品消费税的处理。委托加工物资收回后,直接用于出售的,应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本;用于继续加工应税消费品的,缴纳的消费税计入“应交税费——应交消费税”科目的借方,按规定用以抵扣该消费品以后销售时所负担的消费税。

企业将生产的应税消费品用于在建工程等非生产机构的构建,产生的消费税通过税金及附加核算。

A、正确

B、错误

正确答案:B,学习考试帮手薇-信:(xzs9519)

答案解析:企业将生产的应税消费品用于在建工程等非生产机构的构建,产生的消费税计入在建工程科目,不通过税金及附加核算。

下列各项中,可以记入利润表“税金及附加”项目的有()。

A、增值税

B、城市维护建设税

C、教育费附加

D、矿产资源补偿费

正确答案:BCD

答案解析:增值税不能通过“税金及附加”科目核算;城市维护建设税、教育费附加、矿产资源补偿费应通过“税金及附加”科目核算。