某外商投资企业自行申报以45万元从境外甲公司(关联企业)购入-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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某外商投资企业自行申报以45万元从境外甲公司(关联企业)购入一批产品,又将这批产品以50万元转售给乙公司(非关联企业)。假定该公司的销售毛利率为20%,企业所得税税率为25%,按再销售价格法计算,此次销售业务应缴纳的企业所得税为()元。

A、0

B、12500

C、15000

D、25000

正确答案:D

答案解析:再销售价格法:是指按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格,减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法。应纳税额=[500000-500000×(1-20%)]×25%=25000(元)。

国际税收征管协作中,情报交换的种类包括()。

A、自动情报交换

B、自发情报交换

C、专项情报交换

D、行业范围情报交换

正确答案:ABCD

答案解析:情报交换的类型包括专项情报交换、自动情报交换、自发情报交换以及同期税务检查、授权代表访问和行业范围情报交换等。

下列属于BEPS行动计划类别的有()。

A、协调各国企业所得税税制

B、应对数字经济带来的挑战

C、提高税收透明度和确定性

D、开发多边工具促进行动计划实施

正确答案:ABCD

答案解析:BEPS行动计划包含五大类,除了选项的内容外,还有重塑现行税收协定和转让定价国际规则。

下列属于国际税收协定适用的税种的是()。

A、所得税类

B、流转税类

C、财产税类

D、特定目的税类

正确答案:A

答案解析:协定是缔约双方对所得订立的避免双重征税和防止偷漏税的条约,因此适用的税种为所得税类税种。

下列关于资本弱化的表述错误的是()。

A、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出,不得在计算应纳税所得额时扣除

B、金融企业实际支付给关联方的利息支出,标准债资比例为5:1

C、企业同时从事金融业务和非金融业务,其实际支付给关联方的利息支出,应按照合理方法分开计算;没有按照合理方法分开计算的,一律按照其他企业的比例计算准予税前扣除的利息支出

D、企业所得税法规定不得在计算应纳税所得额时扣除的利息支出,可以结转到以后纳税年度扣除

正确答案:D,学法用法助手薇-信:xzs9523

答案解析:企业所得税法规定不得在计算应纳税所得额时扣除的利息支出,不得结转到以后纳税年度。

在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的收入,按全额作为企业所得税应纳税所得额的有()。

A、担保收入

B、特许权使用费收入

C、租金收入

D、财产转让收入

正确答案:ABC

答案解析:税法规定,非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,按照下列方法计算其应纳税所得额:(1)股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额;(2)转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。选项D,差额作为应税所得。

根据审议决定,向企业送达《特别纳税调查初步调整通知书》,企业对初步调整意见有异议的,应自收到通知书之日起()日内书面提出,税务机关收到企业意见后,应再次协商审议。

A、3

B、5

C、7

D、10

正确答案:C

答案解析:根据审议决定,向企业送达《特别纳税调查初步调整通知书》,企业对初步调整意见有异议的,应自收到通知书之日起7日内书面提出,税务机关收到企业意见后,应再次协商审议。

国际税收征管协作中情报交换的范围有()。

A、国家范围应仅限于与我国正式签订含有情报交换条款的税收协定并生效执行的国家

B、税种范围应仅限于税收协定规定的税种,主要为具有所得(和财产)性质的税种

C、人的范围应仅限于税收协定缔约国一方或双方的居民

D、地域范围应仅限于缔约国双方有效行使税收管辖权的区域

正确答案:ABCD,公需科目助手WenXin(xzs9523)

答案解析:除缔约国双方另有规定外,情报交换的范围一般为:(1)国家范围应仅限于与我国正式签订含有情报交换条款的税收协定并生效执行的国家;(2)税种范围应仅限于税收协定规定的税种,主要为具有所得(和财产)性质的税种;(3)人的范围应仅限于税收协定缔约国一方或双方的居民;(4)地域范围应仅限于缔约国双方有效行使税收管辖权的区域。

在转让定价调查及调整的跟踪管理期内,企业应在跟踪年度的次年()之前向税务机关提供跟踪年度的同期资料。

A、1月1日

B、5月31日

C、6月20日

D、6月30日

正确答案:C

答案解析:在转让定价调查及调整的跟踪管理期内,企业应在跟踪年度的次年6月20日之前向税务机关提供跟踪年度的同期资料。

一般情况下,可以适用于所有类型的关联交易方法的是()。

A、可比非受控价格法

B、再销售价格法

C、成本加成法

D、利润分割法

正确答案:A,干部网络助理薇xin:《xzs9523》

答案解析:一般情况下,可比非受控价格法适用于所有类型的关联交易。