某外国企业常驻中国代表机构2016年从事劳务活动发生的工资薪-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

查找答案使用:搜答案网站(https://www.gongxuke.net/

某外国企业常驻中国代表机构2016年从事劳务活动发生的工资薪金等经费支出450万元,相关收入不能正确核算,当地主管税务机关核定其利润率为25%。该代表机构2016年应缴纳企业所得税()万元。

A、16.19

B、40.18

C、16.07

D、37.5

正确答案:D

答案解析:收入额=经费支出总额÷(1-核定利润率)=450÷(1-25%)=600(万元)应缴纳企业所得税=收入额×核定利润率×企业所得税税率=600×25%×25%=37.5(万元)

境内某家电生产企业2017年度境内所得应纳税所得额为500万元,在全年已预缴税款100万元,来源于境外A国税前所得200万元,境外实纳税款40万元,该企业当年汇算清缴应补退的税款为()万元。

A、35

B、25

C、125

D、100

正确答案:A

答案解析:境外所得抵免限额=200×25%=50(万元),其在境外实际缴纳40万元,应在我国补缴10万元。境内所得应缴纳所得税=500×25%=125(万元),该企业当年应补缴税额=125-100+10=35(万元)。

A国一居民企业在B国设有一个分公司,总公司在本国取得所得250万元,设在B国的分公司取得所得60万元。分公司按40%的税率向B国缴纳所得税24万元。A国所得税税率为30%,实行限额抵免法。计算该居民企业应向本国缴纳所得税额()万元。

A、55

B、60

C、70

D、75

正确答案:D

答案解析:(1)B国分公司抵免限额=60×30%=18(万元)(2)由于抵免限额(18万元)<实缴税额(24万元),允许抵免的税额=18(万元),因此,应向本国缴纳所得税额=(250+60)×30%-18=75(万元)。

下列各项中,应按照“财产转让所得”项目计征个人所得税的有()。

A、个人销售无偿受赠不动产的所得

B、职工将改制中取得的量化资产转让

C、员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额

D、股份制企业为个人股东购买住房而支出的款项

正确答案:ABC

答案解析:选项D应按照“利息、股息、红利所得”征收个人所得税。

根据个人所得税的相关规定,下列说法中正确的有()。

A、个人独资企业计提的各种准备金支出不得扣除

B、投资者的工资不得在税前扣除

C、个体工商户在生产经营过程中发生的与家庭生活混用的费用,不可以在个人所得税前扣除

D、投资者兴办两个或两个以上独资企业,年度终了后,汇总计算应纳税所得额,以此确定适用税率,计算全年经营所得的应纳税额,再根据每个企业的经营所得占所有企业经营所得的比例,分别计算每个企业的应纳税额

正确答案:ABD

答案解析:选项C,个体工商户生产经营活动中,应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用,其40%视为与生产经营有关费用,准予扣除。

外国企业常驻代表机构应准确计算其应税收入和应纳税所得额,并在季度终了之日起()日内向主管税务机关据实申报缴纳企业所得税。

A、10

B、15

C、20

D、30

正确答案:B

答案解析:外国企业常驻代表机构应准确计算其应税收入和应纳税所得额,并在季度终了之日起15日内向主管税务机关据实申报缴纳企业所得税。

关于个人所得税的股票转让的纳税问题,描述不正确的有()。

A、王某转让持有上市的居民企业的股票,免征个税

B、杨某转让持有非上市的居民企业的股票,免征个税

C、钱某转让持有境外上市公司的股票,不免征个税

D、李某转让持有非上市的非居民企业的股票,免征个税

正确答案:BD

答案解析:个人转让持有上市公司的股票免征个税,个人转让持有非上市公司的股票不免征个税。

在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得,应差额计算征收企业所得税的是()。

A、股息所得

B、特许权使用费所得

C、租金所得

D、财产转让所得

正确答案:D

答案解析:股息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额;财产转让所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

非居民企业取得股息、利息、租金、特许权使用费和财产转让所得,其所得跟境内机构场所并没有实际联系的,按()的税率征收企业所得税。

A、10%

B、15%

C、20

D、25%

正确答案:A

答案解析:非居民企业取得股息、利息、租金、特许权使用费和财产转让所得,该所得跟境内机构场所并没有实际联系的,减按10%的税率征收企业所得税。

某境内公司适用的企业所得税税率为25%,2014年度取得境内应纳税所得额160万元,境外分公司应纳税所得额50万元,在境外已缴纳企业所得税10万元。2014年度该公司汇总纳税时实际在我国应缴纳企业所得税是()万元。

A、42.5

B、45.5

C、40

D、52.5

正确答案:A

答案解析:境外缴纳所得税的抵免限额=50×25%=12.5(万元),应在我国补缴企业所得税=12.5-10=2.5(万元)汇总纳税时实际应缴纳企业所得税=160×25%+2.5=42.5(万元)