某生产企业,2017年全年销售额1900万元,成本600万元-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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某生产企业,2017年全年销售额1900万元,成本600万元,税金及附加460万元,各种费用400万元,已知上述成本费用中包括新产品开发60万元、广告费支出200万元。该企业2017年应纳企业所得税()万元。

A、24

B、32

C、46.8

D、102.5

正确答案:D

答案解析:广告费扣除限额=1900×15%=285(万元),大于广告费支出200万元,所以200万元可以全额扣除,无需调整。新产品的开发费可以全额扣除,此外可以加计扣除50%,应纳所得税=(1900-600-460-400-60×50%)×25%=102.5(万元)。

下列表述中,符合企业重组特殊性税务处理规定的是()。

A、被合并企业合并前的亏损不得由合并企业继续弥补

B、被合并企业合并前的亏损可由合并企业按照合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额,由合并企业继续弥补

C、被分立企业分立前的亏损不得由分立企业继续弥补

D、被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额,由分立企业继续弥补

正确答案:B

答案解析:被合并企业合并前的亏损可由合并企业按照合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额,由合并企业继续弥补。被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立资产占全部资产比例进行分配,由分立企业继续弥补。

关于手续费和佣金支出,财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的()计算企业所得税税前扣除限额。

A、5%

B、10%

C、15%

D、20%

正确答案:C

答案解析:关于手续费和佣金支出,财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算企业所得税税前扣除限额。

某高新技术企业,取得技术转让收入900万元,其中成本100万元,该企业缴纳企业所得税()万元。

A、22.5

B、30

C、37.5

D、33

正确答案:A

答案解析:企业所得税=(900-100-500)×50%×15%=22.5(万元)

采取缩短折旧年限方法的,最低折旧年限不得低于规定折旧年限的()。

A、30%

B、40%

C、50%

D、60%

正确答案:D

答案解析:采取缩短折旧年限方法的,最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%。

下列各项中,符合企业所得税亏损弥补规定的是()。

A、被投资企业发生经营亏损,可用投资方所得弥补

B、投资方企业发生亏损,可用被投资企业分回的所得弥补

C、企业境内总机构发生的亏损,只能用总机构以后年度的所得弥补

D、企业境外分支机构的亏损,可用境内总机构的所得弥补

正确答案:B

答案解析:被投资企业的亏损应由被投资企业按规定结转弥补,不得用投资方所得弥补;企业境内总机构发生的亏损可用分支机构的所得弥补;企业境外分支机构的亏损,不可以用境内总机构的所得弥补。

下列选项中,关于企业所得税相关规定的表述,不正确的是()。

A、在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关的非居民企业,适用25%的企业所得税税率

B、在中国境内未设有机构、场所的非居民企业,适用20%的企业所得税税率

C、国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

D、在中国境内设立机构、场所,但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业,适用15%的企业所得税税率

正确答案:D

答案解析:在中国境内设立机构、场所,但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业,适用20%的企业所得税税率,实际按10%征收。

下列计算公式中,正确的是()。

A、应纳税所得额=收入总额-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

B、应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除

C、应纳税所得额=收入总额-不征税收入-各项扣除

D、应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

正确答案:D

答案解析:应纳税所得额是企业所得税的计税依据,按照企业所得税法的规定,应纳税所得额为企业每一个纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

下列各项中,最低折旧年限为5年的固定资产是()。

A、房屋

B、飞机

C、与生产经营活动有关的器具

D、电子设备

正确答案:C,华医网帮手薇xin[go2learn]

答案解析:房屋的最低折旧年限为20年;飞机的最低折旧年限为10年;电子设备的最低折旧年限为3年。

下列关于企业所得税税前可扣除的工资及福利费,表述不正确的是()。

A、企业因临时雇佣季节工实际发生的费用,应区分为工资薪金支出和福利费支出

B、失业保险及生育保险应计入工资薪金当中

C、丧葬补助费、抚恤费应计入福利费

D、供暖费补贴、职工防暑降温费应计入福利费

正确答案:B

答案解析:选项B,实际发放的工资薪金总和,不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险等社会保险费。