【例题·多选题】关于个人所得税工资薪金所得,下列说法中正确的-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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【例题·多选题】关于个人所得税工资薪金所得,下列说法中正确的有()。

A、个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入全额计入工资、薪金所得项目计征个人所得税

B、提前退休和内部退养取得的一次性收入均不属于免税的离退休工资收入,应按照工资、薪金所得项目征收个人所得税

C、个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入,按照工资、薪金所得项目征收个人所得税

D、离退休人员再任职取得的收入,免征个人所得税

正确答案:BC,华医网助手薇xin[xzs9523]

答案解析:本题考核工资、薪金所得的特殊规定。选项A需扣除一定标准的公务费用;离退休人员再任职取得的收入,按“工资、薪金”项目征收个人所得税,选项D错误。

【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定,下列所得应按特许权使用费所得缴纳个人所得税的是()。

A、房屋使用权转让所得

B、运输工具使用权转让所得

C、生产设备使用权转让所得

D、商标权使用费所得

正确答案:D,学习考试助理微信:【xzs9529】

答案解析:本题考核个人所得税的税目。特许权使用费收入,是指企业提供专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权取得的收入。

【例题·多选题】2015年老侯通过境内非营利社会团体进行的下列捐赠中,在计算缴纳个人所得税时,准予税前全额扣除的有()。

A、老侯将1月份工资捐赠给敬老院

B、老侯将2月份工资捐赠给农村义务教育

C、老侯将3月份工资捐赠给红十字会

D、老侯将4月份工资捐赠给公益性青少年活动场所

正确答案:ABCD

答案解析:本题考核个人所得项目的具体扣除标准。

【例题·多选题】下列关于个体工商户生产经营所得个人所得税的表述中正确的有()。

A、个人因从事彩票代销业务而取得所得,按个体工商户的生产、经营所得征税

B、个体工商户生产经营所得按月计征

C、个人对企事业单位承包经营后,工商登记改变为个体工商户的,按个体工商户的生产、经营所得计征个人所得税

D、个体工商户取得与生产经营无关的其他所得,同样按个体工商户的生产、经营所得计征个人所得税

正确答案:AC

答案解析:本题考核个人所得税的税目。个体工商户生产经营所得按年计征,选项B错误;个体工商户取得与生产经营无关的其他所得,不属于“个人工商户”的生产经营所得,选项D错误。

【例题·单选题】2015年3月张某将自己的一套三居室出租,年租金55200元,当月发生修缮费用1200元,已知个人出租住房适用的个人所得税税率为10%,每次收入额不足4000的费用扣除标准为800元,超过4000元的,费用扣除标准未20%,(不考虑房屋出租过程中的其他相关税金)则张某本月应缴纳的个人所得税为()元。

A、260

B、272

C、300

D、304

正确答案:C

答案解析:本题考核个人所得税的计算。55200÷12=4600元,(4600-0-800)<4000,张某本月应缴纳的个人所得税(3800-800)×10%=300元。

【例题·单选题】张某于2015年3月取得一项特许权使用费收入3000元,4月取得另一项特许权使用费收入4500元。张某应缴纳的个人所得税为()元。

A、1160

B、1200

C、1340

D、15002

正确答案:A

答案解析:本题考核个人所得税的计算。特许权使用费收入“按次征收”,应纳个人所得税=(3000-800)×20%+4500×(1-20%)×20%=1160(元)。

【例题·单选题】郑某2015年3月在某公司举行的有奖销售活动中获得奖金12000元,领奖时发生交通费600元、食宿费400元(均由郑某承担)。在颁奖现场郑某直接向某大学图书馆捐款3000元。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为()元。

A、0

B、1600

C、1800

D、2400

正确答案:D

答案解析:本题考核个人所得税应纳税额的计算。偶然所得按收入全额计征个人所得税,不扣除任何费用;非公益性的直接捐赠税前不得扣除。应纳税额=12000×20%=2400(元)。

【例题·多选题】根据个人所得税法律制度的规定,下列说法中正确的有()。

A、出租车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包方式运营,驾驶员收入按个体工商户生产经营所得缴纳个人所得税

B、个人对企事业单位承包经营后,工商登记仍为企业,应缴纳企业所得税

C、个人对企事业单位承包经营后,工商登记仍为企业,承包人对经营成果无所有权,仅按合同规定取得一定所得,按工资、薪金所得缴纳个人所得税

D、个人对企事业单位承包经营后,工商登记仍为企业,在向发包方缴纳一定费用后,经营成果归承包人所有,按工资、薪金所得缴纳个人所得税

正确答案:BC

答案解析:本题考核个人所得税的税目。选项A按“工资、薪金所得”计征个人所得税;选项D按“个体工商户生产经营所得”缴纳个人所得税。

【例题·单选题】中国公民黄先生2015年1~12月份取得每月工薪收入4200元,12月份取得全年一次性奖金36000元。已知,工资薪金所得应纳税所得额0~1500元税率为3%;1500~4500元税率为10%,速算扣除数105。黄先生2015年全年一次性奖金应纳个人所得税是()元。

A、4975

B、5275

C、3495

D、7735

正确答案:C

答案解析:本题考核全年一次性奖金的税额计算。年终一次性奖金应单独作为一个月的工资薪金所得纳税。36000÷12=3000(元),适用税率10%、速算扣除数105元,因为月工资4200元高于费用扣除额,所以奖金应纳个人所得税=36000×10%-105=3495(元)。

【例题·单选题】王某2015年6月工资收入为10000元人民币,其中含差旅费津贴1000元,托儿补助费500元,则其6月应缴纳个人所得税的应纳税所得额为()元。

A、10000

B、5000

C、9000

D、8500

正确答案:B

答案解析:本题考核个人所得税应纳税所得额的计算。应纳税所得额=10000-1000-500-3500=5000(元)。