【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列关于所得来-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列关于所得来源地的确定,正确的有()。

A、销售货物所得,按照交易活动发生地确定

B、不动产转让所得,按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定

C、权益性投资资产转让所得,按照投资企业所在地确定

D、特许权使用费所得,按支付所得的企业所在地确定

正确答案:AD

答案解析:本题考核企业所得税征税对象。转让财产所得,不动产转让所得按照不动产所在地确定;利息所得、租金所得、特许权使用费所得,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定,或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。

【例题·多选题】企业缴纳的下列税金中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有()。

A、企业所得税

B、增值税

C、房产税

D、营业税

正确答案:CD

答案解析:本题考核企业所得税的税前扣除项目。企业缴纳的增值税属于价外税,不在扣除之列。

【例题·判断题】列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴,符合国家税务总局相关规定的,可作为企业发生的工资薪金支出,按规定在税前扣除。

A、正确

B、错误

正确答案:A

答案解析:本题考核工资、薪金支出的扣除标准。

【例题·多选题】下列非居民企业收入应全额计入企业所得税应纳税所得额的有()。

A、利息收入

B、特许权使用费收入

C、股票转让收入

D、不动产租赁收入

正确答案:ABD

答案解析:本题考核企业所得税的应纳税所得额。选项C属于财产转让收入,按收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业发生的手续费及佣金支出的扣除标准表述正确的有()。

A、财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算扣除限额

B、人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算扣除限额

C、企业以现金等非转账方式向个人支付的手续费及佣金不得在税前扣除

D、企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额,并如实入账

正确答案:BD

答案解析:本题考核企业所得税扣除项目的标准。财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算扣除限额,选项A错误;除委托个人代理外,企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除,选项C错误。

【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的有关规定,下列关于企业所得税相关税收优惠的说法中,正确的有()。

A、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可按其投资额的10%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税额

B、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可按其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额

C、企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免

D、企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的70%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免

正确答案:BC

答案解析:本题考核企业所得税的税收优惠。创投企业投资未上市的中小高新技术企业两年以上的,按照其投资额的70%在股权持有满两年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额,选项B正确;投资环境保护、节能节水、安全生产等专用设备,投资额的10%可以在应纳税额中扣除,选项C正确。

【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列()应在计算应纳税所得额时计算限额扣除。

A、防暑降温费

B、列入工资制度,固定与工资一起发放的住房补贴

C、通过国家机关向贫困地区的捐款

D、为本企业董事会成员支付的不超过工资薪金总额5%的人身意外伤害保险

正确答案:AC

答案解析:本题考核企业所得税扣除项目的扣除标准。选项B应按规定在税前扣除;选项D董事会成员不是特殊工种,不得扣除。

【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于工资、薪金性质的补贴、津贴是()。

A、岗位津贴

B、加班补贴

C、差旅费津贴

D、工龄补贴

正确答案:C

答案解析:本题考核个人所得税的税目。对于一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴,不予征收个人所得税。这些项目包括:(1)独生子女补贴;(2)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴;(3)托儿补助费;(4)差旅费津贴、误餐补助。

【例题·判断题】合格境外机构投资者境内转让股票等权益性投资资产所得,减半征收企业所得税。

A、正确

B、错误

正确答案:B

答案解析:本题考核企业所得税的税收优惠。合格境外机构投资者境内转让股票等权益性投资资产所得,暂免征收企业所得税。

【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列企业缴纳的保险费用中准予在税前全额扣除的有()。

A、为购入车辆支付的财产保险费用

B、为煤矿井下作业人员支付的人身安全商业保险费用

C、为企业职工支付的基本养老保险费用

D、为企业职工支付的补充养老保险费用

正确答案:ABC,题库助手微-信:go2learn_net

答案解析:本题考核企业缴纳的保险费用扣除相关制度。为全体董事支付的人寿保险费用不得在税前扣除。