【例题·单选题】某盐场2015年3月以自产液体盐3.6万吨和-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

查找答案使用:公需课题库助手(gongxuke.net

【例题·单选题】某盐场2015年3月以自产液体盐3.6万吨和外购液体盐2万吨(已按5元/吨缴纳了资源税)加工固体盐1.8万吨,当月全部对外销售,取得销售收入1080万元,已知:固体盐税额30元/吨。则该盐场3月份应纳资源税税额为()万元。

A、26

B、36

C、44

D、54

正确答案:C

答案解析:本题考核资源税应纳税额的计算。根据资源税法律制度规定,纳税人以自产的液体盐加工固体盐,按固体盐税额征税,以加工的固体盐数量为销售数量。纳税人以外购的液体盐加工成固体盐,其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣。应纳税额=1.8×30-2×5=44(万元)。

【例题·单选题】某汽车企业2015年6月进口2辆小轿车自用,海关审定的关税完税价格为25万元/辆,已知:小轿车关税税率28%,消费税税率为9%,车辆购置税税率为10%。该公司应纳车辆购置税()万元。

A、7.03

B、5.00

C、7.50

D、10.55

正确答案:A

答案解析:本题考核车辆购置税应纳税额的计算。企业自用的2辆车需要缴纳车辆购置税。组成计税价格=25×2×(1+28%)/(1-9%)=70.3万元,车辆购置税应纳税额=70.3×10%=7.03万元。

【例题·多选题】下列关于房产税的说法中错误的有()。

A、房产税的征税范围为城市、县城、建制镇、农村和工矿区的房屋

B、给排水管道、电梯、暖气设备、中央空调属于以房屋为载体不可移动的附属设施,应计入房产原值,计征房产税

C、从价计征的房产税,以房产原值为计税依据

D、房产税在房产所在地缴纳

正确答案:AC

答案解析:本题考核房产税的有关规定。房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋。位于农村的房屋,不属于房产税征税范围,不征收房产税,因此A选项错误。从价计征的房产税,以房产余值为计税依据,因此C选项错误。

【例题·多选题】赵某原有两套相同的住房,2015年8月,将其中一套无偿赠送给战友钱某;将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换;又以100万元价格购置了一套新住房,已知契税的税率为3%。根据契税法律制度的规定,下列说法正确的有()。

A、赵某应缴纳契税3万元

B、赵某应缴纳契税4.8万元

C、钱某应缴纳契税1.8万元

D、钱某无需缴纳契税

正确答案:AC,公需课助手微信:xzs9523

答案解析:本题考核契税的有关规定。赵某应缴纳的契税的应纳税额=100×3%=3万;钱某应缴纳的契税的应纳税额=60×3%=1.8万元。

【例题·单选题】老赵2015年4月1日购入一辆小汽车自用,5月30日申报并缴纳车辆购置税10万元。由于车辆制动系统存在严重问题,2016年4月30日老赵将该车退回,则老赵可以申请退还的车辆购置税为()万元。

A、10

B、9

C、8

D、0

正确答案:A

答案解析:本题考核车辆购置税应纳税额的计算。车辆退回生产企业或者经销商的,纳税人申请退税时,主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起,按已缴纳税款1年扣减10%计算退税额,未满1年的,按已缴纳税款全额退税。本题中,老赵2015年5月30日申报纳税,2016年4月30日车辆返厂,持有时间不满1年,所以可以全额退税。

【例题·多选题】甲房地产公司将开发的商业楼对外投资,该商业楼开发成本4800万元,评估作价5240万元,协议约定,甲公司参与接受投资方利润分配,共同承担投资风险。甲企业将开发的商业楼对外投资,应缴纳()。

A、营业税

B、土地增值税

C、契税

D、企业所得税

正确答案:BD

答案解析:本题考核投资联营相关税收规定。以不动产投资入股,参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为,不征收营业税。契税为受让方缴纳,甲企业不缴纳契税。

某煤矿2015年1月共开采原煤6500吨,对外销售2000吨,取得不含税销售额20万元,剩余4500吨全部移送生产洗选煤,本月销售洗选煤1500吨,取得不含税销售额25万元,已知,该企业开采煤炭适用的资源税税率为4%,当地政府规定的折算率为80%,则该企业本月应纳资源税为()万元。

A、0.8

B、1.6

C、1.8

D、2.05

正确答案:B

答案解析:本题考核资源税应纳税额的计算。将开采的原煤加工为洗选煤销售的,以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额,计算缴纳资源税。(1)销售原煤应纳资源税税额=20×4%=0.8(万元);(2)销售洗选煤应纳资源税税额=25×80%×4%=0.8(万元);(3)该煤矿1月份应纳资源税税额=0.8+0.8=1.6(万元)。

某铜矿2015年12月份销售铜矿石原矿4万吨,移送使用入选为精矿1万吨,选矿比为20%。已知:该矿山铜矿适用的单位税额为1.2元/吨。则该铜矿12月份应纳资源税税额为()万元。

A、4.8

B、6

C、6.3

D、10.8

正确答案:D

答案解析:本题考核资源税的计算。根据资源税法律制度规定,金属和非金属矿产品原矿,因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的,可将其精矿按选矿比折算成原矿数量,作为销售数量计税。(1)销售铜矿石原矿应纳资源税税额=应税产品的销售数量×适用的定额税率=4×1.2=4.8(万元)(2)入选精矿的铜矿石原矿应纳资源税税额=入选精矿÷选矿比×适用的定额税率=1÷20%×1.2=6(万元)(3)该铜矿12月份应纳资源税税额

【例题·单选题】甲公司于2015年5月成立,注册资本500万;领取工商营业执照、税务登记证、组织机构代码证、房产证、商标注册证、土地使用证、基本存款账户开户许可证各一件;建立资金账簿1本,其他账簿10本;当月与乙公司签订购销合同,商品售价50万元,由甲公司负责运输;与丙运输公司签订运输合同,合同价款2万元,其中运费1.5万,装卸费0.5万。已知,购销合同的印花税税率为0.3‰,资金账簿、运输合同的

A、2727.5

B、2730

C、2732.5

D、2742.5

正确答案:A

答案解析:本题考核印花税的计算。印花税计税依据(1)合同类:以凭证所载金额作为计税依据;(2)营业账簿中记载资金的账簿,以“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额为其计税依据;(3)不记载金额的房屋产权证、工商营业执照、专利证等权利许可证照,以及企业的日记账簿和各种明细分类账簿等辅助性账簿,以凭证或账簿的件数作为计税依据。工商营业执照、房产证、商标注册证、土地使用证和其他账簿10本,都是以件数为计税依据,印

【例题·单选题】某企业2015年初拥有小轿车2辆;当年4月,1辆小轿车被盗,已按照规定办理退税。通过公安机关的侦查,9月份被盗车辆失而复得,并取得公安机关的相关证明。已知当地小轿车车船税年税额为500元/辆,该企业2015年实际应缴纳的车船税为()元。

A、500

B、625

C、792

D、1000

正确答案:C,培训助理微xin:xzs9519

答案解析:本题考核车船税应纳税额的计算。已办理退税的被盗抢车船失而复得的,纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。应纳税额=500×2-500×1×5÷12=792元。