【例题·单选题】根据《企业所得税法》的规定,现阶段我国对设在-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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【例题·单选题】根据《企业所得税法》的规定,现阶段我国对设在西部地区,以《西部地区鼓励类产业目录》中新增鼓励类项目为主营业务,且其当年度主营业务收入占收入总额70%以上的企业给予所得税税率优惠,其适用的税率是()。

A、10%

B、15%

C、20%

D、25%

正确答案:B,学法用法帮手薇xin【go2learn_net】

答案解析:本题考核企业所得税税率。

在合同履行过程中,可能发生变更约定情形的,监理人可向承包人发出变更意向书。

A、正确

B、错误

正确答案:A

答案解析:在合同履行过程中,可能发生变更约定情形的,监理人可向承包人发出变更意向书。

【例题·单选题】萝卜公司股东老赵认缴的出资额为100万,应于7月1日前缴足,7月1日老赵实缴资本为20万,剩余部分至年底仍未缴纳,萝卜公司因经营需要于当年1月1日向银行借款100万元,年利率10%,发生借款利息10万元,则当年萝卜公司可以税前扣除的借款利息为()万元。

A、10

B、6

C、5

D、0

正确答案:B

答案解析:本题考核企业所得税税前扣除标准。(100-20)×10%×6/12=4万元,不可以扣除的,可以扣除的是10-4=6万元。

【例题·单选题】某企业2015年税前会计利润为150万元,当年8月某地发生地震,该企业以自己的名义直接向灾区捐款30万元已在税前会计利润中据实扣除,已知该企业适用的企业所得税税率为25%,假设无其他纳税调整事项。则该企业2014年所得税应纳税额为()万元。

A、30

B、37.5

C、40.5

D、45

正确答案:D

答案解析:本题考核企业所得税应纳税额的计算。该企业2014年应纳税额=(150+30)×25%=45(万元)。

【例题·单选题】甲公司为一家化妆品生产企业,2015年3月因业务发展需要与工商银行借款100万元,期限半年,共计支付利息4万元;5月又向自己的供应商借款200万元,期限半年,年利率8%,上述借款均用于经营周转,该企业无其他借款,根据企业所得税法律制度的规定,该企业2015年可以在所得税前扣除的利息费用为()万元。

A、8

B、10

C、12

D、14

正确答案:C

答案解析:本题考核利息费用的扣除规定。向银行借款的利息准予扣除,为100×8%/2=4万元,向供应商的借款,在8%以内的可以扣除,为200×8%/2=8万元,2012年可以在所得税前扣除的利息费用为4+8=12万元。

【例题·单选题】某企业2015年利润总额为200万元,当年开发新产品研发费用实际支出为20万元,税法规定研发费用可实行50%加计扣除政策。则该企业2015年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为()万元。

A、10

B、20

C、30

D、40

正确答案:C,华医网助手微xin:xzs9523

答案解析:本题考核企业所得税中加计扣除的相关规定。加计扣除是指按照税法规定在实际发生数额的基础上,再加成一定比例,作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠措施。本题中的企业当年开发新产品研发费用实际支出为20万元,就可按30万元(20×150%)数额在税前进行扣除。

【例题·单选题】某企业注册资本为3000万元。当年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款6800万元,发生借款利息408万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的利息金额为()万元。

A、408

B、360

C、180

D、90

正确答案:B

答案解析:本题考核企业所得税税前扣除标准。企业实际支付给关联方的利息支出,除另有规定外,其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为:除金融企业外的其他企业为2:1。该企业的注册资本为3000万元,关联方债权性投资不应超过3000×2=6000(万元),现借款6800万元,准予扣除的利息金额是6000万元产生的利息,即6000÷6800×408=360(万元)。

【例题·单选题】某小型微利企业2015年度会计利润为10万元,当年1月购入一办公家具,价值5000元,未计提折旧,并在计算会计利润时全额扣除,假设除上述事项外该企业无纳税调整项目,则该企业2015年度应纳的企业所得税为()万元。

A、2

B、1

C、0.99

D、1.98

正确答案:B

答案解析:本题考核企业所得税应纳税额的计算。5000元以下的可以一次性扣除,不用纳税调整。应纳税所得额=会计利润+-纳税调整事项=10+0=10万,适用20%税率,其所得减计50%,应纳税额=10×20%×50%=1万元。

【例题·单选题】某企业2015年度销售收入为272000元,发生业务招待费5000元,发生广告费30000元,业务宣传费10000元,2014年结转广告费10000元,根据企业所得税法律的规定,该企业当年可以在税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计为()元。

A、43800

B、38080

C、42160

D、55000

正确答案:C

答案解析:本题考核企业所得税的扣除标准。业务招待费5000×60%=3000元,扣除限额272000×5‰=1360元。业务招待费可以扣除1360元。广告费和业务宣传费可以扣除272000×15%=40800元。40800+1360=42160元。

【例题·单选题】某居民企业,2015年计入成本、费用的实发工资总额为300万元,拨缴职工工会经费5万元,支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元,该企业2015年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为()万元。

A、310

B、349.84

C、394.84

D、354.5

正确答案:D

答案解析:本题考核工资和三项经费的税前扣除。企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。福利费扣除限额为300×14%=42(万元),实际发生45万元,准予扣除42万元;工会经费扣除限额=300×2%=6(万元),实际发生5万元,可以据实扣除;职工教育经费扣除限额=300×2.5%=7.5(万元),实际发生15万元,准予扣除7.5万元;税前准予扣除的工资和三项经费合计=300+42+5+7.5=354.5(