甲商业银行一般贷款业务需缴纳营业税税额的下列计算中,正确的是-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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甲商业银行一般贷款业务需缴纳营业税税额的下列计算中,正确的是()。

A、(570-380)×5%=9.5万元

B、(570-380)÷(1-5%)×5%=10万元

C、570×5%=28.5万元

D、570÷(1-5%)×5%=30万元

正确答案:C

答案解析:贷款业务的营业额为贷款利息收入。所以营业税税额=570×5%=28.5万元。

【例题·多选题】根据营业税法律制度规定,下列行为中免征营业税的有()。

A、托儿所的育养服务

B、学生勤工俭学的劳务

C、农技站提供的农业机械耕种的相关培训

D、驾校提供的汽车驾驶培训

正确答案:ABC

答案解析:提供汽车驾驶培训不属于免税范畴,应当征收营业税。

营改增试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务,免征增值税。

A、正确

B、错误

正确答案:A,好医生助理微Xin:(xzs9529)

答案解析:本题表述正确。依据:2016年教材第四章第192页。

该企业2015年10月的销项税额为()万元。

A、34.34

B、34.77

C、35.07

D、35.57

正确答案:B

答案解析:本题考核增值税销项税额。销项税额=260×11%+16×6%+33.3÷(1+11%)×11%+5×11%+9.36÷(1+17%)×17%=34.77(万元)

该企业2015年10月的增值税应纳税额为()万元。

A、9.31

B、11.31

C、13.31

D、32.56

正确答案:A

答案解析:本题考核增值税应纳税额。应纳税额=34.77-25.46=9.31(万元)

【例题·单选题】某商业银行2015年第三季度取得以下收入:一般贷款利息收入5000万元,利息支出1000万元,另取得加息和罚息收入100万元;取得转贷外汇业务收入500万元。已知营业税税率为5%。该银行应缴纳的营业税为()万元。

A、280

B、275

C、270

D、220

正确答案:A,学习考试助理weixin:(go2learn)

答案解析:本题考核营业税的计算。银行应缴纳的营业税=(5000+100+500)×5%=280(万元)。

根据税收征收管理法律制度的规定,纳税担保的范围包括()。

A、税款

B、滞纳金

C、罚款

D、保管担保财产的费用

正确答案:ABD

答案解析:纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。依据:2016年教材第七章第389页。

【例题·多选题】根据营业税法律制度规定,以1个季度为纳税期限申报缴纳的营业税的有()。

A、证券公司

B、银行

C、保险公司

D、信托投资公司

正确答案:BD

答案解析:银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构的纳税期限为1个季度。

甲商业银行转让债券应缴纳营业税税额的下列计算中,正确的是()。

A、2000×5%=100万元

B、(2000-1800)×5%=10万元

C、(2000-1800-1.4)×5%=9.93万元

D、(2000-1.4)×5%=99.93万元

正确答案:B

答案解析:外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务,以卖出价减去买入价后的余额为营业额。则营业税税额=(2000-1800)×5%=10万元。

该企业2015年10月准予抵扣的进项税额为()万元。

A、2.21

B、21.25

C、23.46

D、25.46

正确答案:D

答案解析:本题考核增值税进项税额。进项税额=21.25+8×17%+5×17%+2=25.46(万元)