甲公司和乙公司有关诉讼资料如下:甲公司2016年8月2日起诉-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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甲公司和乙公司有关诉讼资料如下:甲公司2016年8月2日起诉乙公司违约,根据乙公司法律顾问的职业判断,认为乙公司胜诉的可能性为40%,败诉的可能性为60%。如果败诉,需要赔偿的金额在450万~470万元之间,同时还应承担诉讼费3万元。甲公司根据其掌握的信息判断,认为胜诉的可能性为70%,如果胜诉,预计可获赔偿500万元。该诉讼案至2016年12月31日尚未判决。甲公司2016年有关未决诉讼的处理,

A、确认营业外收入460万元

B、确认其他应收款460万元

C、不确认资产且不需要披露

D、不确认资产但需要披露

正确答案:D

答案解析:或有资产收到的可能性为基本确定时,才确认,本题可能性为70%(很可能)没有达到基本确定,所以不确认;企业通常不应当披露或有资产,但或有资产很可能会给企业带来经济利益的,应当披露其形成的原因、预计产生的财务影响等,故本题应进行彼露。

2016年甲公司适用的所得税税率为25%,税法规定,保修费用在实际发生时可以在应纳税所得额中扣除。相关业务资料如下:甲公司为售出产品提供“三包”服务,规定产品出售后一定期限内出现质量问题,负责退换或免费提供修理。假定甲公司只生产和销售A产品。2016年年末甲公司按照当期该产品销售收入的2%预计产品修理费用。2016年年初“预计负债——产品质量保证”账户余额为45万元,“递延所得税资产”余额为11.

A、2016年实际发生修理费用30万元应冲减预计负债

B、2016年年末计提产品质量保证应借记“销售费用”40万元

C、2016年年末计提产品质量保证应贷记“预计负债”40万元

D、2016年年末“预计负债”科目的账面余额为10万元

正确答案:D

答案解析:相关分录为:实际发生修理费用:借:预计负债——产品质量保证30贷:应付职工薪酬30计提产品修理费用:借:销售费用(2000×2%)40贷:预计负债——产品质量保证40年末“预计负债”科目的账面余额=45-30+40=55(万元)

2016年12月31日,甲公司涉及一项未决诉讼,估计败诉的可能性为70%,如败诉,赔偿金额估计为200万元的可能性80%,赔偿金额估计为300万元的可能性20%。2017年5月7日,法院作出判决,甲公司以银行存款支付了赔偿且双方不再上诉。假定甲公司2016年的财务报表已于2017年4月20日报出,不考虑其他因素,则甲公司下列会计处理表述不正确的是()。

A、2016年12月31日确认营业外支出和预计负债200万元

B、假定2017年5月7日支付赔偿220万元,应一方面冲减原确认的预计负债200万元,另一方面将差额20万元计入当期营业外支出

C、假定2017年5月7日支付赔偿190万元,应一方面冲减原确认的预计负债200万元,另一方面将差额10万元冲减当期营业外支出

D、无论2017年5月7日支付赔偿220万元还是190万元,应一方面冲减原确认的预计负债200万元,另一方面将差额调整2016年财务报表

正确答案:D

答案解析:选项B,假定2017年5月7日支付赔偿220万元:借:预计负债200营业外支出20贷:银行存款220假定2017年5月7日支付赔偿190万元:借:预计负债200贷:银行存款190营业外支出10选项D,由于甲公司2016年的财务报表已于2017年4月20日报出,所以不属于资产负债表日后事项,不应当调整2016年的财务报表,因此选项D不正确。

甲公司和乙公司有关诉讼资料如下:甲公司2016年8月2日起诉乙公司违约,根据乙公司法律顾问的职业判断,认为乙公司胜诉的可能性为40%,败诉的可能性为60%。如果败诉,需要赔偿的金额在450万~470万元之间,同时还应承担诉讼费3万元。甲公司根据其掌握的信息判断,认为胜诉的可能性为70%,如果胜诉,预计可获赔偿500万元。该诉讼案至2016年12月31日尚未判决。乙公司2016年有关未决诉讼的处理,

A、确认营业外支出460万元

B、确认管理费用3万元

C、确认预计负债463万元

D、2016年会计报表不需要披露该未决诉讼

正确答案:D,继续教育助手薇-信:(xzs9523)

答案解析:选项D,应披露该未决诉讼。乙公司应确认的预计负债=(450+470)/2+3=463(万元)。有关会计处理如下:借:管理费用3营业外支出460贷:预计负债463

2016年A公司有关待执行合同资料如下:2016年11月A公司与B公司签订合同,合同规定A公司应于2017年1月向B公司销售甲商品,甲商品合同价格为800万元,如A公司单方面撤销合同,应支付违约金300万元。至2016年12月31日A公司尚未购入商品,但是市场价格大幅度上升,A公司预计购买甲商品成本总额为1000万元。下列关于A公司2016年对甲商品会计处理的表述中,正确的是()。

A、应根据执行合同损失200万元与违约金300万元两者较低者,确认预计负债200万元

B、应根据执行合同损失200万元与违约金300万元两者较高者,确认预计负债300万元

C、应根据执行合同损失200万元与违约金300万元两者较低者,确认资产减值损失200万元

D、应根据执行合同损失200万元与违约金300万元两者较高者,确认资产减值损失300万元

正确答案:A

A公司为上市公司,适用的所得税税率为25%,2016年年度财务报告批准报出日为2017年4月30日,2016年所得税汇算清缴于2017年4月30日完成。资料如下:A公司2016年12月31日前因未履行合同被乙公司起诉,A公司已将“预计负债”75万元并确认递延所得税。2017年3月20日法院判决A公司需偿付乙公司经济损失80万元。假定税法规定该诉讼损失,应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在

A、作为资产负债表日后事项调整2016年会计报表

B、增加2016年会计报表预计负债5万元

C、增加2016年会计报表递延所得税资产1.25万元

D、冲减2016年会计报表应交所得税1.25万元

正确答案:D

答案解析:该诉讼损失未向主管税务机关申报,不能调整应交所得税。相关会计分录如下:借:以前年度损益调整——调整营业外支出5贷:预计负债5借:递延所得税资产1.25贷:以前年度损益调整——调整所得税费用1.25

A公司为上市公司,适用的所得税税率为25%,2016年年度财务报告批准报出日为2017年4月30日,2016年所得税汇算清缴于2017年4月30日完成。资料如下:A公司2016年12月31日前因未履行合同被乙公司起诉,A公司已将“预计负债”75万元并确认递延所得税。2017年3月20日法院判决A公司需偿付乙公司经济损失80万元。假定税法规定该诉讼损失,应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在

A、作为资产负债表日后事项调整2016年会计报表

B、冲减2016年会计报表预计负债75万元

C、冲减2016年会计报表递延所得税资产18.75万元

D、增加2017年3月会计报表营业外支出5万元

正确答案:D

答案解析:应调整增加2016年会计报表营业外支出5万元。有关会计处理如下:借:预计负债75以前年度损益调整——调整营业外支出5贷:其他应付款80借:以前年度损益调整——调整所得税费用18.75贷:递延所得税资产18.75借:应交税费——应交所得税20贷:以前年度损益调整——调整所得税费用20

2016年甲公司有关待执行合同的资料如下:2016年10月甲公司与乙公司签订合同,约定甲公司应于2017年3月将生产的A产品销售给乙公司,A产品合同价格为100万元,乙公司应预付定金50万元,如甲公司单方面撤销合同,应双倍返还定金。甲公司于签订合同当日收到乙公司预付的定金50万元。由于原材料市场价格大幅度上升等因素,使得A产品成本超过财务预算,至2016年年末A产品已完工并验收入库,A产品成本为1

A、应确认存货跌价准备20万元

B、应确认存货跌价准备50万元

C、应确认预计负债40万元

D、应确认预计负债20万元

正确答案:A

答案解析:①执行合同损失=120-100=20(万元);②不执行合同违约金损失=50(万元),如果不执行合同按照市场公允价值130万元销售,产生利润=130-120=10(万元),不执行合同的净损失为40万元;③故应选择执行合同,确认存货跌价准备20万元。

2016年甲公司适用的所得税税率为25%,税法规定,保修费用在实际发生时可以在应纳税所得额中扣除。相关业务资料如下:甲公司为售出产品提供“三包”服务,规定产品出售后一定期限内出现质量问题,负责退换或免费提供修理。假定甲公司只生产和销售A产品。2016年年末甲公司按照当期该产品销售收入的2%预计产品修理费用。2016年年初“预计负债——产品质量保证”账户余额为45万元,“递延所得税资产”余额为11.

A、2016年应交所得税为1252.5万元

B、2016年年末递延所得税资产余额为2.5万元

C、2016年递延所得税资产发生额为13.75万元

D、2016年所得税费用为1255万元

正确答案:A,法宣在线帮手微信(xzs9529)

答案解析:企业应确认的“应交税费——应交所得税”=(5000-30+40)×25%=1252.5(万元);递延所得税资产的期末余额=55×25%=13.75(万元);递延所得税资产的本期发生额=13.75-11.25=2.5(万元);当期应确认的所得税费用=1252.5-2.5=1250(万元)。

以下关于或有事项的表述中,不正确的是()。

A、预计负债应当按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量

B、企业在确定最佳估计数时,应当综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的,应当通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数

C、企业清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的,补偿金额只有在基本确定能够收到时才能作为资产单独确认,确认的补偿金额不应当超过预计负债的账面价值

D、待执行合同变成亏损合同的,该亏损合同产生的义务,不应当确认为预计负债

正确答案:D

答案解析:待执行合同变成亏损合同的,该亏损合同产生的义务满足预计负债确认条件的,应当确认为预计负债。亏损合同有合同标的资产的,应当先对标的资产进行减值测试,并按规定确认减值损失,如预计亏损超过该减值损失,应将超过部分确认为预计负债;无合同标的资产的,亏损合同相关义务满足预计负债确认条件时,应当确认为预计负债。