关于税务师事务所制定有关独立性制度时应注意的方面,下列表述不-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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关于税务师事务所制定有关独立性制度时应注意的方面,下列表述不正确的是()。

A、覆盖主要从业人员和业务流程

B、为同一客户提供不同业务类型服务时,应提出独立性要求

C、对独立性要求应当具体列举

D、发现威胁独立性情形的处理措施

正确答案:A,法宣在线帮手微Xin(xzs9519)

答案解析:选项A,正确表述是:要覆盖所有的业务人员和业务流程。

某企业就企业所得税的扣除事项向税务师刘某进行咨询,刘某的下列观点错误的有()。

A、企业为全体员工缴纳补充养老保险和补充医疗保险分别在不超过职工工资总额8%标准内的部分,准予税前扣除

B、企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予税前扣除

C、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予税前扣除

D、企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2.5%的部分在税前扣除

E、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的0.5%

正确答案:AD

答案解析:选项A,企业为全体员工缴纳补充养老保险和补充医疗保险分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分,准予在企业所得税前扣除;选项D,企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分在税前扣除。

某企业向税务师王某咨询关于增值税纳税人性质认定的相关问题,王某的下列观点中正确的有()。

A、增值税纳税人有一般纳税人和小规模纳税人之分

B、对于非企业性单位和不经常发生应税行为的企业,可以选择成为一般纳税人或小规模纳税人

C、对于年应税销售额未超过规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人,不可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记

D、对于年应税销售额超过规定的小规模纳税人标准的,除非企业性单位和不经常发生应税行为的企业外,应当向主管税务机关办理一般纳税人资格登记

E、申请一般纳税人资格登记时,应向主管税务机关填报登记表,并提供规定的资料

正确答案:ABDE

答案解析:对于年应税销售额未超过规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人,可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记。

下列()属于影响税务师事务所及其税务师执业风险的因素。

A、税务师的职业道德水平的高低

B、纳税人纳税意识的强弱

C、税务师的专业胜任能力

D、企业委托代理的意向是否同税法保持基本一致

E、税务师事务所是否有健全的质量控制体系

正确答案:ACE

答案解析:税务师事务所及其税务师方面影响执业风险的因素:(1)税务师的职业道德水平;(2)税务师的专业胜任能力;(3)税务师事务所执业质量控制程度。

对于新建的企业,可以选择的税收筹划思路有()。

A、对于不同组织形式的企业或组织,有不同的税法规定,可以选择这点作为税收筹划的思路

B、对于不同地域的企业或组织,有不同的税收优惠政策,可以选择这点作为税收筹划的思路

C、对于不同行业的企业或组织,有不同的税收优惠政策,可以选择这点作为税收筹划的切入点

D、对于不同资本结构的企业,存在不同的税收规定,可以选择这点作为税收筹划的思路

E、对于采用不同的会计方法的企业,存在计算出的应纳税额不同的情况,可以选择有利于企业税收方面的方法来确定会计处理方法

正确答案:ABCE

答案解析:对于新建的企业,税收筹划的具体方法可以分为三方面:企业组织形式的选择;企业经营地点、行业的选择;企业会计方法的选择。

下列不属于制定执业质量制度应遵循原则的是()。

A、全面原则

B、效益原则

C、适用原则

D、责任清晰原则

正确答案:B,专业课助理薇xin:xzs9529

答案解析:制定执业质量制度遵循的原则:(1)全面原则;(2)适用原则;(3)质量、风险、效率兼顾原则;(4)责任清晰原则。

下列对于税收筹划的理解正确的有()。

A、为纳税人进行税收筹划时,必须以法律为界限

B、税收筹划必须事先规划、设计安排,而不在于事后寻找少缴税的途径

C、税收筹划的目的是节约当前税收的支付,使当前税收的支付达到最小

D、税收筹划着重考虑整体税负的轻重

E、税收筹划不必考虑企业生产经营业务的扩展

正确答案:ABD,专业课助理Weixin:[go2learn_net]

答案解析:选项C,税收筹划应该着重考虑整体税负的轻重,同时需要着眼于生产经营业务的扩展,而不是只关注于当前的税收支出;选项E,在考虑整体税负的同时还要着眼于生产经营业务的扩展,即使缴纳税收的绝对额增加,甚至税负也提高了,但从长远看,资本回收率能增长,还是可取的。

下列关于税务师事务所质量控制的表述,不正确的有()。

A、税务师事务所和项目负责人对服务成果承担最终责任

B、项目其他成员为其完成的工作质量承担责任

C、仅由税务师事务所对服务成果承担最终责任

D、仅由项目负责人对服务成果承担最终责任

E、项目负责人和项目其他成员共同对服务成果承担最终责任

正确答案:CDE,小帮手weixin【xzs9519】

答案解析:税务师事务所和项目负责人对服务成果承担最终责任;项目其他成员为其完成的工作质量承担责任。所以选项C、D、E均不正确。

()对质量控制负有管理责任。

A、合伙人

B、执业税务师

C、全体执业人员

D、税务师事务所所长

正确答案:D

答案解析:税务师事务所所长对质量控制负有管理责任。

税务师执业风险表现形式不包括()。

A、为委托人提供有损于国家税收利益或第三方利益的服务

B、出具保留意见的鉴证报告

C、为委托人提供服务的过程、成果没有达到业务约定书的要求

D、税务师没有履行告知义务,致使委托人不当使用税务师服务成果

正确答案:B

答案解析:出具不恰当鉴证报告才属于税务师执业风险的表现形式之一。