关于跨地区经营汇总纳税企业所得税的说法,正确的有()。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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关于跨地区经营汇总纳税企业所得税的说法,正确的有()。

A、总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构就地预缴企业所得税

B、三级及三级以下分支机构,其营业收入、职工薪酬和资产总额等统一并入二级分支机构计算

C、总分机构分期预缴的企业所得税,50%在各分支机构之间分摊,50%由总机构预缴

D、跨省市总分机构企业缴纳的所得税查补税款、滞纳金、罚款收入,按中央与地方60∶40分成比例就地缴库

正确答案:ABCD,学习助手微信[xzs9529]

答案解析:以上选项全部正确。

下列向银行的借款费用中,在计算企业所得税应纳税所得额时,允许扣除的有()。

A、企业为建造固定资产期间发生的合理的借款费用

B、已经交付使用后的固定资产发生的借款费用

C、企业在生产经营活动中发生的借款费用

D、经过13个月的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用

正确答案:BC

答案解析:选项A,企业购置、建造固定资产发生的借款费用,在交付使用前的借款费用应予资本化,交付使用后的借款费用允许扣除;选项D,企业经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用,应予以资本化。

下列关于企业所得税纳税地点的表述中,正确的有()。

A、居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的,应当汇总计算缴纳企业所得税

B、非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的,经税务机关审核批准,可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税

C、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,以扣缴义务人所在地为纳税地点

D、非居民企业在中国境内设立机构、场所,但发生在境外与所设机构、场所有实际联系的所得,以扣缴义务人所在地为纳税地点

正确答案:ABC

答案解析:选项D,非居民企业在中国境内设立机构、场所,但发生在境外与所设机构、场所有实际联系的所得,以机构、场所所在地为纳税地点。

下列关于企业所得税所得来源地的说法,不正确的有()。

A、动产转让所得按照交易活动发生地确定

B、不动产转让所得按照不动产所在地确定

C、销售货物所得,按照交易活动发生地确定

D、权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定

正确答案:AD

答案解析:选项A,动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定;选项D,权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。

下列关于资产的摊销处理中,正确做法有()。

A、租入固定资产的改建支出,准予摊销

B、消耗性生物资产的支出,准予摊销

C、自行开发的无形资产支出,已在计算所得额时扣除的不得再计算摊销费用

D、外购商誉的支出,不得扣除

正确答案:AC

答案解析:选项B,消耗性生物资产的支出,按成本、费用扣除。选项D,在企业整体转让或清算时,外购商誉的支出,准予扣除。

企业取得的下列所得中,免征企业所得税的有()。

A、企业取得2014年发行的地方政府债券利息

B、企业购买的国债到期取得的国债利息

C、企业到期前转让的、持有期间尚未兑付的国债利息

D、花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植

正确答案:ABC,法宣在线助手薇Xin:【go2learn_net】

答案解析:选项D,花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植,减半征收企业所得税。

下列关于企业所得税的优惠政策中,说法正确的有()。

A、对轻工、纺织、机械、汽车四个领域重点行业企业2015年1月1日后新购进的固定资产允许税前一次性扣除

B、创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资(已满两年),可以按投资额的70%在投资满2年的当年抵扣应纳税所得额

C、企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税所得额时减计收入10%

D、企业安置残疾人员所支付的工资,按支付给残疾职工工资的100%加计扣除

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答案解析:对轻工、纺织、机械、汽车四个领域重点行业企业2015年1月1日后新购进的固定资产允许缩短折旧年限或采取加速折旧方法。

下列说法中符合企业所得税法规定的有()。

A、企业实际发生的不超过工资薪金总额2.5%的职工教育经费支出可以扣除

B、企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除,超过部分不可以结转以后纳税年度扣除

C、企业实际发生的合理的工资薪金可以据实扣除

D、企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除

正确答案:ACD

答案解析:选项B,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除,超过部分准予结转以后纳税年度扣除。

一般性税务处理条件下,下列对企业股权收购重组交易的处理符合规定的有()。

A、被收购方应确认股权转让所得或损失

B、收购方取得股权的计税基础应以公允价值为基础确定

C、被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变

D、收购方取得股权的计税基础应以账面价值为基础确定

正确答案:ABC,好医生助理微Xin:(go2learn)

答案解析:收购方取得股权的计税基础应以公允价值为基础确定。

企业取得的下列各项所得中可以免征企业所得税的有()。

A、海水养殖所得

B、花卉的种植所得

C、中药材的种植所得

D、林产品的采集所得

正确答案:CD

答案解析:选项A、B,均减半征收企业所得税。