关于不动产进项税额分期抵扣的新政策,以下不属于可以分期抵扣的-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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关于不动产进项税额分期抵扣的新政策,以下不属于可以分期抵扣的业务是()。

A、融资租入的不动产

B、以直接购买取得的不动产,并在会计制度上按固定资产核算的不动产

C、以抵债形式取得的不动产,并在会计制度上按固定资产核算的不动产

D、以接受捐赠形式取得的不动产,并在会计制度上按固定资产核算的不动产

正确答案:A

答案解析:不需进行分2年抵扣的不动产,一次性抵扣:(1)房地产开发企业自行开发的房地产项目;(2)融资租入的不动产;(3)在施工现场修建的临时建筑物。

一般纳税人发生的下列应税行为中,不可以选择适用简易计税方法计税的是()。

A、以清包工方式提供的建筑服务

B、为甲供工程提供的建筑服务

C、销售2016年4月30日前取得的不动产

D、提供的餐饮服务

正确答案:D,好医生帮手WenXin:[xzs9523]

答案解析:一般纳税人提供的餐饮服务,不可以选择适用简易计税方法计税。

某副食品商店为增值税小规模纳税人,2017年8月销售副食品取得含税销售额66950元,销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该商店应缴纳的增值税为()元。

A、2282

B、2291.96

C、2448

D、2477.88

正确答案:A

答案解析:应缴纳的增值税=66950÷(1+3%)×3%+17098÷(1+3%)×2%=1950+332=2282(元)

商贸企业(一般纳税人)2018年2月进口机器一台,关税完税价格为200万元,假设进口关税税率为20%,支付运费0.2万元,取得国内一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票;本月售出,取得不含税销售额350万元,则本月应纳增值税额()万元。

A、28.50

B、40.80

C、18.68

D、18.80

正确答案:C

答案解析:进口关税=200×20%=40(万元)进口环节增值税=(200+40)×17%=40.8(万元)本月应纳增值税=350×17%-40.8-0.2×11%=59.5-40.8-0.022=18.678(万元)

下列出口货物,可享受增值税“免税并退税”政策的是()。

A、属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物

B、出口企业对外提供加工修理修配劳务

C、加工企业来料加工复出口的货物

D、出口的古旧图书

正确答案:B,普法考试助手薇-信:[go2learn_net]

答案解析:选项A,属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物,免税不退税;选项C,加工企业来料加工复出口的货物,免税不退税;选项D,出口的古旧图书享受免税不退税政策。

下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,错误的是()。

A、采用直接收款方式销售货物,已将货物移送对方并暂估销售收入入账,但既未取得销售款或取得索取销售款凭据也未开具销售发票的,其纳税义务发生时间为取得销售款或取得销售款凭据的当天

B、采用直接收款方式销售货物,先开具发票的,纳税义务发生时间为发出货物的当天

C、采取预收货款方式销售货物,其纳税义务发生时间为货物发出的当天,但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物,为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天

D、销售应税劳务,其纳税义务发生时间为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

正确答案:B,普法考试助手薇-信【go2learn】

答案解析:采用直接收款方式销售货物,先开具发票的,纳税义务发生时间为开具发票的当天。

关于不动产经营租赁服务增值税处理的表述,以下选项不正确的是()。

A、一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额

B、个体工商户出租住房,按照5%的征收率计算应纳税额

C、其他个人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额,向不动产所在地主管地税机关申报纳税

D、其他个人出租不动产(不含住房),按照5%的征收率计算应纳税额,向不动产所在地主管地税机关申报纳税

正确答案:B

答案解析:个体工商户出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

一般纳税人提供劳务派遣服务,可以按照简易计税方法依()的征收率计算缴纳增值税。

A、2%

B、3%

C、4%

D、5%

正确答案:D,学习帮手weixin【xzs9529】

答案解析:一般纳税人提供劳务派遣服务,可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

境外某广告公司与境内A企业签订合同,约定2017年12月为A企业提供广告服务,合同价款60万美元,1美元=6.2元人民币。该境外广告公司在境内未设立经营机构且没有代理人,则A企业应当扣缴境外公司应纳的增值税税额()万元。

A、20.79

B、21.06

C、34.56

D、35.68

正确答案:B

答案解析:境外单位或者个人在境内发生应税行为,在境内未设有经营机构的,扣缴义务人应当按照下列公式计算应扣缴税额:应扣缴税额=购买方支付的价款÷(1+税率)×税率A企业应扣缴增值税=60×6.2÷(1+6%)×6%=21.06(万元)

下列行为中,属于视同销售征收增值税的是()。

A、企业将购进的酒发给职工作为福利

B、企业将上月购进用于生产的钢材现用于职工宿舍楼的建设

C、企业将委托加工的卷烟赠送给客户

D、企业将自产的产品用于抵偿债务

正确答案:C,法宣在线助手薇Xin:[go2learn_net]

答案解析:选项A和B涉及的行为,属于进项税额不得抵扣的问题,不征增值税;选项C,将卷烟赠送客户,属于视同销售行为,应征收增值税;选项D属于特殊销售行为,不属于视同销售行为。