根据征管法规定,下列属于税收保全措施的有()。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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根据征管法规定,下列属于税收保全措施的有()。

A、责令纳税人提前缴纳税款

B、责成纳税人提供纳税担保

C、扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产

D、冻结纳税人存款

正确答案:ABD

答案解析:选项C,属于税收强制执行措施。

下列所示的各种税费中,不适用《税收征收管法》的有()。

A、房产税

B、教育费附加

C、土地增值税

D、关税

正确答案:BD

答案解析:教育费附加是费,并不是税务机关征收的税,不适用《征管法》;海关征收的关税及代征的增值税、消费税,不适用于《征管法》。

下列关于发票管理的陈述,正确的有()。

A、依法办理税务登记的单位和个人,在领取税务登记证后,向主管税务机关申请领购发票

B、对无固定经营场地或者财务制度不健全的纳税人申请领购发票,主管税务机关有权要求其提供担保人

C、增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用

D、根据发票管理的要求,发票保管分为税务机关保管和用票单位、个人保管两个层次

正确答案:ABCD

答案解析:以上四个选项均是正确的。

从事生产、经营的纳税人,应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起()日内设置账簿。

A、15

B、10

C、20

D、30

正确答案:A

答案解析:从事生产、经营的纳税人,应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内设置账簿。

从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起()日内按照国家有关规定设置账簿。

A、10

B、15

C、20

D、30

正确答案:B

答案解析:从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内设置账簿。

下列关于账簿设置的表述,正确的是()。

A、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

B、纳税人使用计算机记账的,应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关审批

C、纳税人、扣缴义务人会计制度健全,能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的,其计算机储存的会计记录可视同会计账簿,不必打印成书面资料

D、生产经营规模小又确无建账能力的纳税人,若聘请专业机构或者人员有实际困难的,经县以上税务机关批准,可以按照规定建立收支凭证粘贴簿,进货销货登记簿或者税控装置

正确答案:D

答案解析:选项A,扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿;选项B,纳税人使用计算机记账的,应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案;选项C,纳税人、扣缴义务人会计制度健全,能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的,其计算机输出的完整的书面会计记录

纳税人发生下列()情形,不能按期纳税,经省级税务机关批准,可延期3个月纳税。

A、因不可抗力,导致纳税人发生较大损失,正常经营受较大影响

B、因客户拖欠货款,导致资金周转困难

C、因经营不善,长期处于亏损状态

D、当期货币资金扣除职工工资和社会保险费后,不足以纳税的

正确答案:AD

答案解析:纳税人发生特殊困难,经省级税务机关批准,可延期纳税。特殊困难就是指选项A、D两种情况。

下列不能作为纳税保证人的有()。

A、企业法人的职能部门

B、纳税信誉等级被评为B级以下的

C、医院

D、与纳税人存在担保关系的

正确答案:ACD

答案解析:纳税信誉等级被评为C级以下的不得作为纳税保证人。

根据《税收征收管理法》的规定,下列属于税收强制执行措施的有()。

A、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B、扣押、查封、拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产,以拍卖所得抵缴税款

C、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款

D、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产

正确答案:BC

答案解析:选项A、D属于税收保全措施。

从事生产经营的纳税人到外县(市)临时从事生产经营活动,需持()向营业地主管税务机关报验登记。

A、税务登记证正本

B、税务登记证副本

C、工商营业执照

D、所在地税务机关开具的外出经营活动税收管理证明

正确答案:BD

答案解析:纳税人应当在《外管证》注明地进行生产经营前向当地税务机关报验登记,并提交下列证件、资料:(1)税务登记证件副本;(2)《外管证》。